Soluções
Serviços atuariais
A Deloitte contribui para o desenvolvimento das organizações com a quantificação e a qualificação de riscos, com serviços de consultoria e suporte à auditoria
As soluções atuariais da Deloitte apoiam líderes de negócios nos setores de seguradoras, benefícios e indústria financeira a tomarem decisões com base em dados, possibilitando o aumento de receita, o gerenciamento de riscos e a redução de custos operacionais.
Possuímos um amplo conjunto de recursos capazes de interagir com o mercado financeiro, apoiando organizações na elaboração de estratégias por meio de lógica, análise e fundamentos dos modelos e processos financeiros e estatísticos.
Os novos requisitos no setor de seguros relacionados a questões de conduta, regulamentação contábil e mudanças tecnológicas e estruturais fomentam o aumento da demanda por serviços atuariais e de consultoria.
Ao trabalhar com grandes volumes de dados por meio de ferramentas tecnológicas, é possível utilizarmos as informações geradas para tomadas de decisão mais assertivas e aceleradas.
Apoio para os principais desafios de mercado enfrentados pelo setor de seguradoras – para a aprovação dos novos padrões contábeis (IFRS 17 e 9), para os estudos e as propostas voltadas à regulamentação da Autoavaliação de Riscos e Solvência (ORSA – Own Risk and Solvency Assessment) e para os impactos relacionados aos princípios de ESG (sigla em inglês para Ambiental, Social e Governança), garantindo a efetiva integração no processo de gestão de riscos e sustentabilidade. Confira abaixo todos os serviços oferecidos.
Auditoria
- Revisão dos cálculos e metodologias empregados na apuração das provisões técnicas;
- Revisão do cálculo e da metodologia utilizados para determinar o Capital Mínimo Requerido, bem como a sua adequação em relação aos critérios estabelecidos pelo órgão fiscalizador em legislação específica;
- Auditoria atuarial independente de acordo com a resolução CNSP nº 432/21;
- Quality Assurance em implementações de normas internacionais de contabilidade (IFRSs).
Consultoria
- Implementação das provisões técnicas;
- Elaboração de nota técnica atuarial de produto e nota técnica atuarial de carteira;
- Modelagem, implementação, validação e monitoramento do cálculo do capital econômico e dos modelos internos para todos os riscos aplicáveis;
- Modelagem e análise para determinação do melhor plano de resseguro a ser contratado pela companhia, contrabalanceando a minimização dos riscos e a maximização dos resultados, conduzindo à otimização do capital;
- Análise de adequação de preços de produtos (pricing) para garantir o atingimento de metas de lucratividade desejadas. Elaboração de notas técnicas atuariais e condições gerais;
- Due diligence;
- Modelagens do fluxo de negócios da companhia visando obter o valor econômico dos negócios em vigor e dos negócios futuros – embedded value;
- Estudos de asset liability management (ALM);
- Insurance analytics;
- Implementação do IFRS 17 e IFRS 9;
- Implementação do Solvência II e own risk solvency assessment (ORSA);
- Treinamentos específicos.
Apoio no desenvolvimento de novos modelos de planos de benefícios de aposentadoria, possibilitando maior controle e previsibilidade sobre os custos ao longo do tempo, considerando níveis de benefícios compatíveis com o mercado e a concorrência. Confira abaixo todos os serviços oferecidos.
Auditoria
- Revisão das provisões matemáticas, qualidade do cadastro e hipóteses e premissas atuariais;
- Auditoria de benefícios e critérios de concessão adotados pelos fundos de pensão;
- Auditoria específica para destinação de superávit.
Consultoria
- Avaliação atuarial de planos de benefícios em atendimento aos critérios estabelecidos pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC);
- Elaboração de notas técnicas atuariais;
- Estudos para saldo de planos ou de retirada de patrocínio;
- Reestruturação de plano de benefícios nas modalidades: benefício definido, contribuição definida e contribuição variável;
- Estudos de asset liability management (ALM);
- Elaboração de estudos de aderência em atendimento ao órgão regulador;
- Desenho de planos de benefícios;
- Elaboração de relatório sobre o ambiente de controles internos de EFPCs, em atendimento à Resolução CGPC nº 13;
- Diagnóstico de aderência ao “Guia de melhores práticas da PREVIC”;
- Treinamentos específicos.
Apoio nos desafios originados pela implementação da RN 435/18, como o acompanhamento da utilização da rede credenciada, melhoria nos processos e metodologias de pricing. Confira abaixo todos os serviços oferecidos para o segmento.
Auditoria
- Revisão dos cálculos e metodologias empregadas na apuração da provisão de eventos ocorridos e não avisados (PEONA), provisão para remissão e provisão para insuficiência de contraprestações (PIC) e teste de adequação de passivos;
- Auditoria sobre os dados que acompanham a nota técnica atuarial da provisão de eventos ocorridos e não avisados (PEONA) e da provisão para remissão;
- Revisão do cálculo do patrimônio mínimo ajustado, margem de solvência e modelo interno para cálculo dos capitais baseado em riscos aplicáveis.
Consultoria
- Elaboração de Nota Técnica Atuarial de Registro de Produtos (NTRP);
- Elaboração de Nota Técnica Atuarial de Provisão (NTAP);
- Cálculo e acompanhamento mensal de garantias financeiras e provisões técnicas definidas em legislação vigente;
- Due diligence;
- Precificação de planos de saúde;
- Health insurance analytics;
- Modelagem, implementação, validação e monitoramento do cálculo do capital econômico e dos modelos internos para todos os riscos aplicáveis;
- Treinamentos específicos.
Apoio às empresas que oferecem algum benefício ao empregado aposentado, auxiliando na contabilização dessa obrigação e realizando a revisão atuarial do fundo controlado pela entidade. Confira abaixo todos os serviços oferecidos.
Auditoria
- Revisão dos cálculos, relatórios de conciliação e hipóteses e premissas atuariais utilizadas na avaliação atuarial de benefícios pós-emprego nos padrões nacionais (CVM e CPC) e internacionais (FASB e IASB), incluindo planos de aposentadoria, planos de saúde, prêmios de aposentadoria, multa de FGTS, entre outros benefícios.
Consultoria
- Avaliações atuariais de benefícios pós-emprego nos padrões nacionais (CVM e CPC) e internacionais (FASB e IASB), incluindo planos de aposentadoria, planos de saúde, prêmios de aposentadoria, multa de FGTS, entre outros benefícios;
- Identificação e mensuração de passivos atuariais de benefícios pós-emprego em processos de due diligence;
- Revisão de benefícios pós-emprego, visando a identificação de alternativas para sua mitigação;
- Mapeamento, implementação e acompanhamento dos controles internos do cálculo do passivo atuarial, bem como assessoria nos processos de auditoria externa;
- Treinamentos específicos.
Auditoria
- Revisão dos cálculos de provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD) e perdas esperadas;
- Revisão dos cálculos de provisão para contingências cíveis e trabalhistas.
Consultoria
- Implementação de modelos para mensuração da provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD) e perdas esperadas;
- Implementação de modelos para mensuração da provisão para contingências cíveis e trabalhistas;
- Treinamentos específicos.
- Compromisso atuarial com programas de fidelidade;
- Cessão temporária de mão de obra atuarial (loan staff).
Recomendações
Global capital markets group
Assistência adequada para o entendimento das questões contábeis e de relatórios financeiros locais e globais
Auditoria e revisão
Credibilidade às informações financeiras