Pilotage IFRS 9 – 17 en pratique

IFRS 9 et IFRS 17 introduisent de nouvelles sources de volatilité. Avec plus d’actifs à la juste valeur par résultat et un passif évalué en valeur courante, fortement sensible à l’environnement financier, les prévisions d’atterrissage sur le résultat et les capitaux propres peuvent être remis en cause lors du closing.

Le mode de pilotage principalement axé jusqu’à récemment sur la réalisation de plus-values actions et la gestion de la prudence dans les provisions est remis en cause par les nouveaux modes de comptabilisation des actifs et passifs.

La forte volatilité de la sinistralité et des marchés financiers, couplée aux nouveaux modes de calculs des KPIs, invitent à revisiter le processus d’atterrissage. Les nouveaux leviers doivent être articulés avec les objectifs de capital et de performance, pouvant influer sur la rémunération des dirigeants. Les processus et outils doivent être revisités, laissant la place à des processus d’atterrissage agile, faisant appel à l’IA pour prévoir l’activation des leviers (tant business à moyen terme que modèles/hypothèses à court terme).

Le pilotage financier s’anticipe avec la mise en place d’outils et de processus adaptés, au niveau groupe et filiales. En lien avec le processus budgétaire, le business plan/ORSA, et le pilotage de l’activité, les leviers doivent être testés et les rôles (actuariat, comptabilité, contrôle de gestion) doivent être définis clairement pour assurer une mise en œuvre efficace des actions en situation de crise.

Des choix méthodologiques au pilotage lors du closing

Différents leviers : révision des choix méthodologiques, décisions business, les évolutions de valorisation des passifs et la communication financière.