Artykuł
Czy obszar zakupów w twojej firmie jest bezpieczny?
10 kluczowych pytań
Zakupy to obszar wymagający szczególnej uwagi w kontekście przeciwdziałania ryzyku nadużyć. Wysoka świadomość etyczna pracowników działów zakupów, sprawne procedury weryfikacji dostawców oraz aktywna analiza danych to niektóre z elementów sprawnego systemu zarządzania ryzykiem nadużyć w łańcuchu dostaw.
Zapraszamy do autodiagnozy i chwili refleksji nad obecną sytuacją w Państwa firmie.
- Czy Państwa organizacja posiada wyodrębnioną politykę etyczną dotyczącą pracowników działu zakupów?
- Czy posiadacie Państwo komitet etyczny doradzający w ramach procesu zakupowego?
- Czy Państwa organizacja przeprowadza regularną ocenę ryzyka nadużyć?
- Czy Państwa organizacja ma wdrożony proces regularnego monitorowania dokonywanych zakupów?
- Czy przeprowadzacie Państwo analizy due diligence wobec dostawców przed nawiązaniem współpracy?
- Czy dokonujecie Państwo regularnej weryfikacji bazy danych dostawców w celu oznaczenia kontrahentów, z którymi współpraca nie jest prowadzona?
- Czy Państwa organizacja dokonuje śledczej analizy danych zawartych w bazie dostawców celem wykrycia potencjalnych nieprawidłowości oraz anomalii?
- Czy dokonujecie Państwo analizy ex post stwierdzonych i zbadanych przypadków nadużyć w celu zapobiegania ich w przyszłości?
- Czy dokonaliście Państwo analizy segregation of duties w dziale zakupów?
- Czy obowiązujący w Państwa organizacji kanał anonimowego informowania o nieprawidłowościach (tzw. whistleblowing channel) jest udostępniony również jednostkom trzecim, w tym dostawcom?
Rozbudowana ankieta diagnozująca ryzyko łańcucha dostaw
Jeżeli pytania po lewej wzbudziły Państwa zainteresowanie, to uprzejmie zachęcamy do przejścia szerszej diagnozy.
Wypełnij ankietę i podaj adres e-mail, aby otrzymać bezpłatną ocenęWyłudzenia VAT w łańcuchu dostaw - studium przypadku
Nasze ostatnie doświadczenia pokazują, że różnego typu przedsiębiorstwa są wplątywane w proceder, jakim są wyłudzenia VAT (np. karuzela VAT). Co gorsze podmioty te nie są tego świadome, a mogą ponieść bardzo dotkliwe konsekwencje z tego tytułu, w tym konsekwencje finansowe.
Zgodnie z art. 105a ustawy o VAT nabywca towarów odpowiada solidarnie za zaległości podatkowe sprzedającego. Odpowiedzialność ta dotyczy sytuacji, w których spełnione są określone warunki.
Prześledźmy studium przypadku:
Przedsiębiorstwo będące operatorem sieci sklepów wielkopowierzchniowych zaangażowało Deloitte Forensic Center w związku z podejrzeniem nieprawidłowości w obszarze działalności B2B. Podejrzenie dotyczyło możliwości wykorzystania klienta w łańcuchu transakcji mających na celu wyłudzenia podatku VAT. Naszym zadaniem było pomóc klientowi w ocenie zasadności tych podejrzeń. W tym celu wykonano następujące prace:
- we współpracy z biurami Deloitte w innych krajach przeanalizowano powiązania między dostawcami i odbiorcami klienta (polskimi i zagranicznymi),
- przeanalizowano korespondencję elektroniczną kluczowych pracowników odpowiedzialnych za zakupy i sprzedaż w segmencie B2B.
Wyniki prac pozwoliły wskazać klientowi łańcuchy transakcji o wysokim ryzyku nieprawidłowości, w przypadku których zakup i sprzedaż miały miejsce z wzajemnie powiązanymi podmiotami.
Przeczytaj więcej na ten temat:
- Wyłudzenia VAT – ryzyko poza kontrolą? Karol Majewski, 11 maja 2016
- Kolejne zmiany zmierzające do ograniczenia karuzeli podatkowych i wyłudzeń VAT, Aleksandra Pacowska-Brudlo, 14 sierpnia 2014
- Karuzela Vat. Nie daj się wciągnąć w jej tryby, Mariusz Bereśniewicz, 28 listopada 2013