Transfer Pricing Dokumentation

Verstärkte Dokumentationserfordernisse

Die OECD hat im Jahr 2016 verschärfte Dokumentationsvorschriften vorgestellt. Das neue Konzept basiert auf den drei Säulen „Master File“, „Local File“ und „Country-by-Country Report“ („CbCR“). Die neuen Dokumentationsvorschriften verpflichten Unternehmen, bestimmte Daten auf jährlicher Basis zu berichten.

Österreich hat schnell reagiert und das neue Dokumentationskonzept bereits für Wirtschaftsjahre die ab dem 1. Jänner 2016 beginnen gesetzlich geregelt. Unter die Dokumentationserfordernisse (mit gesetzlich vorgeschriebener Mindest-Inhalte der Verrechnungspreisdokumentation in Master File und Local File) fallen alle grenzüberschreitend tätigen Geschäftseinheiten mit einem Jahresumsatz von mehr als EUR 50 Mio in den zwei vorangegangenen Wirtschaftsjahren. Die Verpflichtung zur Aufstellung eines CbCR hingegen betrifft nur jene internationalen Unternehmensgruppen, deren konsolidierter Umsatz im jeweiligen Vorjahr mindestens 750 Mio. Euro erreicht hat.

Im Zuge dieser internationalen Dynamik haben auch zahlreiche andere Staaten Ihre Dokumentationsvorschriften/-regelungen ausgeweitet und durch Festsetzung von empfindlichen Strafzuschlägen verschärft. Das Steuerrisiko durch Doppelbesteuerung und Strafen steigt daher beträchtlich.

Beratung durch Deloitte

Wir unterstützen Sie mit unserem Team gerne bei der Einhaltung von nationalen und internationalen Compliance-Vorschriften iZm Verrechnungspreisen und stehen Ihnen bei den folgenden Schritten zur Seite:

• Bei der Erstellung von Verrechnungspreisanalysen
• Beim Aufsetzen von Verrechnungspreisrichtlinien zum Aufbau eines wirkungsvollen Steuerkontrollsystems im Verrechnungspreisbereich (Tax Compliance Management System)
• Beim Erarbeiten von Master Files und Local Files
• Beim Aufsetzen des länderbezogenen Berichtes („Country-by-Country Report", CbCR)

Durch die exzellente weltweite Vernetzung von Deloitte, können wir außerdem rasche und effiziente Abstimmung mit unseren Verrechnungspreisexperten in anderen Ländern sicherstellen.

Unsere Tech-Lösung

Zur zentralen Koordination und effizienten Abwicklung des globalen Dokumentationsprozesses hat Deloitte eine technologie-gestützte Lösung, TP Digital DoX, entwickelt.

TP Digital DoX ist eine webbasierte Plattform, die die Erstellung einer länderübergreifend einheitlichen und konsistenten Verrechnungspreisdokumentation ermöglicht. Dies beschleunigt den Dokumentationsprozess und erleichtert die Zusammenarbeit zwischen verschiedenen Projektteams über Landesgrenzen hinweg.