Non-performing und forborne exposures

EBA-Leitlinien

NPE-Strategie (Kapitel 4)

• Plausible Darstellung der Maßnahmen und der Zielsetzung für jedes betroffene Portfolio in Einklang mit
  der Gesamtbankstrategie und dem Risikoappetit
• Jährliche Berichterstattung des operativen Umfelds an die Aufsicht:
  Interne Kapazitäten
  externe Bedingungen
  ICAAP Auswirkungen
• Erstellung termingebundener quantitativer Ziele:
  nach Zeithorizonten: kurz- (1 Jahr), mittel- (3 Jahre) und langfristig
  nach Hauptportfolios
• nach gewähltem Ansatz (z.B. Halten, Portfolioabbau, rechtliche Optionen)
• Meldung an die Aufsicht bei Abweichungen vom Umsetzungsplan (Maßnahmen, Ressourcenbedarf,
  Berichtsketten, Verantwortlichkeiten etc.)
• Klare Ziele und (Leistungs-)Anreize für beteiligte Mitarbeiter (individuell oder kollektiv)

NPE-Governance (Kapitel 5)

• Steuerung und Entscheidung:
  jährliche Überprüfung und Bestätigung der NPE-Strategie
  quartalsweiser Vergleich der Fortschritte mit den Vorgaben
  jährliche Anpassung der NPEbezogenen internen Richtlinien (z.B. Verzug, Stundung, Inkasso, Verwertung,
  Watch-List) und klare Kommunikation an alle Mitarbeiter
  Dokumentation der Beschlussfassungen unter Einbindung der Risikoabteilung
• Eigenständige Abwicklungseinheiten, die NPE in allen Phasen und auf allen Organisationsebenen betreuen
• Regelmäßige Schulungen zum Aufbau von NPE- und Abwicklungsfachwissen
• Regelmäßige Berichterstattung an die Geschäftsleitung im Rahmen des „3 lines of defence“-Modells
• NPE-Überwachung mittels konkreter Messgrößen, wie z.B.
  NPE-Bestand und Bewegungen
  Wertberichtigungen und Abschreibungen
  Cashflows von NPE

Zusätzliche allgemeinverbindliche Anforderungen (Kapitel 5.5 bis 9)

• Automatisierte ad-hoc Meldungen und mind. monatliche Berichte der Frühwarnindikatoren (zahlreiche
  Beispiele in Anhang 3 angeführt) und detailliert geregelte Eskalationsprozesse
• Berechnung von Zahlungsströmen aus Verwertungen in Einklang mit IFRS 13
  
• Tragfähigkeitsanalysen bei Anwendung von Stundungsmaß-nahmen (mögliche Maßnahmen siehe Anhang 5)
• Einzel-Wertberichtigungen und Abschreibungen: Voraussetzungen sowie Berechnungen der Höhe (exakte
  Cashflow Analysen) gem. IFRS 9
• Zur NPE-Definition: Auslegung der Ausfallskriterien gem. - der eigentlich erst 2021 in Kraft tretenden - EBA GL
  2016/07
• Gewährleistung einer einheitlichen Identifizierung in allen Tochterunternehmen und Zweigstellen

EU-Recht

Verordnung

• Unzureichend abgedeckte NPE werden vom CET1 abgezogen
• Der abzuziehende Betrag ergibt sich aus folgender Berechnung:
  Summe von unbesichertem Teil einer Risikoposition x Faktor (0,28 bis 1) und besichertem Teil x Faktor (0,05 bis 1). Der Faktor variiert nach Dauer der Klassifizierung als NPE und Überfälligkeit
• Dieses Ergebnis wird um den Betrag der "Letztsicherung" verringert, d.h. Kreditrisikoanpassungen, zusätzliche Bewertungsanpassungen und sonstige Senkungen der Eigenmittel

Richtlinie

• Rahmen für Kreditdienstleister und -verkäufer zur Schaffung eines Sekundärmarktes
• Informationspflichten beim Handel von Krediten (EBA-GL Entwurf bis 31.12.2018 erwartet)
• Beschleunigte außergerichtliche Sicherheitenverwertung bei Unternehmensschuldnern
  

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