Risikomanagement bei Verrechnungspreisen

Herausforderungen

Sie sind ein international agierendes Unternehmen mit grenzüberschreitenden Liefer- oder Leistungsbeziehungen zu anderen Unternehmen des Konzernverbundes?

Der nächste Betriebsprüfer wird Sie routinemäßig um Vorlage Ihrer Verrechnungspreisdokumentation bitten und möglicherweise von sich aus eine Datenbankanalyse zur Evaluierung Ihrer Gewinnsituation durchführen. Darauf wollen wir Sie vorbereiten und als Zusatznutzen Optimierungspotentiale aufzeigen.

In Zeiten, in denen Steuerbehörden vermehrt grenzüberschreitend zusammenarbeiten und Informationen austauschen, was nicht zuletzt durch die jüngsten Arbeiten der OECD zum Thema Base Erosion and Profit Shifting  (BEPS) deutlich wurde, ist die Implementierung eines einheitlichen und kohärenten Verrechnungspreissystems unerlässlich. Unsere globale Reichweite ermöglicht es uns Ihnen auf diesem Gebiet maßgeschneiderte Lösungen anbieten zu können.

Analyse wichtiger Fragestellungen

Folgende Überlegungen und Fragestellungen fließen daher bei der Gestaltung Ihres Verrechnungspreissystems und dessen Dokumentation mit ein:

• Analyse der Gewinn- und Verlustsituation der einzelnen Konzerngesellschaften
• Analyse der globalen Wertschöpfungskette und der Wertschöpfungsbeiträge anhand einer fundierten Funktions- und Risikoanalyse
• Analyse der steuerlichen Rahmenbedingungen in den einzelnen Ländern
  • Körperschaftssteuersituation
  • Können Quellensteuern anfallen?
  • Besteht die Gefahr der Begründung einer Betriebsstätte?
  • Klärung der Umsatzsteueraspekte/-rahmenbedingungen
  • Kann die Cashposition verbessert werden?
  • Sind Zollimplikationen zu berücksichtigen?
• Analyse der lokalen Dokumentationsbestimmungen, potenzieller Strafzuschläge und der Betriebsprüfungspraxis in den einzelnen Ländern
• Besteht die Möglichkeit von verbindlichen Rechtsauskünften („Advanced Rulings“) oder von „Advance Pricing Agreements“ (APAs)?
• Implementierung der Verrechnungspreisystematik im ERP-System des Unternehmens
• Prozessuale Umsetzung im Tax Compliance Management System (Steuerkontrollsystem) des Unternehmens

Unser Beratungsansatz

Wir helfen Ihnen dabei, potenzielle Verrechnungspreisrisiken zu minimieren, indem wir eine allgemeine Prozess- und Risikoanalyse im Bereich der Verrechnungspreise durchführen. In weiterer Folge werden einzelne Transaktionen, Geschäftsbereiche und/oder Konzerngesellschaften einer detaillierte Funktions- und Risikoanalyse unterzogen. Ebenso unterstützen wir bei der Beurteilung der Angemessenheit der Konzeption und Implementierung sowie der Wirksamkeit der Umsetzung ihres Verrechnungssystems und führen GAP-Analysen zum Soll-Ist-Vergleich durch. Bei Bedarf stehen wir außerdem zur Dokumentation der konzerninternen Kontrollprozesse im Verrechnungspreisbereich zur Verfügung.

Durch die Zusammenarbeit von in- und ausländischen Beratern des globalen Deloitte-Netzwerkes können wir die steuerlichen Einflüsse auf Ihr Verrechnungspreissystem auch international darstellen.