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Indiquez vos dettes dans la bonne rubrique des comptes annuels

Actualités, mars 2021

La plupart des entreprises préparent leurs comptes annuels statutaires de l’exercice 2020; ceux-ci montrent clairement les premiers effets de la pandémie COVID 19.

Que ce soit suite à cette crise ou pas, certaines entreprises bénéficient de report de paiement ou de plan d’étalement de certaines dettes publiques telles que l’ONSS, le précompte professionnel ou la TVA, alors qu’un solde reste ouvert à la date de clôture de leur bilan. L’une des mentions à compléter dans l’annexe aux comptes annuels à publier concerne précisément les dettes échues d’impôt et d’ONSS, qu’un report de paiement ait été accordé ou non. Si des montants importants sont concernés, une explication complémentaire sera requise afin que tout tiers intéressé puisse donner la bonne interprétation à ces dettes échues.

Parallèlement aux aides d’État, de nombreux entrepreneurs ont également mis des fonds personnels à disposition de leur entreprise, à travers une inscription en compte courant. Compte tenu du fait que, dans de nombreux cas, ce compte courant sera remboursé progressivement sur une longue durée, il est conseillé de transférer la partie qui ne sera pas apurée l’année prochaine vers un compte de dette à long terme (et non à court terme où le compte courant est habituellement enregistré). Ce repositionnement renforcera les capitaux permanents de la société et, partant, ses ratios de liquidités et de solvabilité.

 

Publié le 26/04/2021
Luc Absil, labsil@deloitte.com

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