Точка зрения

Учет операций хеджирования    

Учебный курс по МСФО

Несмотря на то, что целью использования инструментов хеджирования является снижение подверженности рискам, их использование может приводить к волатильности статей финансовой отчетности. Это связано с тем, что хеджируемая транзакция не обязательно признается и оценивается на той же основе, что и финансовые инструменты, используемые для ее хеджирования. Применение методов учета операций хеджирования помогает устранить такие несоответствия в оценке и признании.

Академия «Делойта» предлагает учебный курс, посвященный вопросам учета по МСФО операций хеджирования.

Тренинг поможет Вам:

  • Получить понимание о критериях соответствия для применения порядка учета хеджирования;
  • Изучить на примерах бизнес-кейсов понятия: хеджируемые статьи, хеджируемые риски и инструменты хеджирования;
  • Получить представление о трех видах хеджирования (справедливой стоимости, денежных потоков; чистых инвестиций), а также рассмотреть примеры условий, когда каждый вид хеджирования может быть применен;
  • Рассмотреть условия, при которых позиции, подверженные кредитному риску, могут быть классифицированы как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
  • Изучить механизм учета хеджирования с точки зрения проводок в бухгалтерском учете по МСФО, а также представление хеджирования в финансовой отчетности по МСФО;
  • Получить понимание об учете временной стоимости опционов, форвардного элемента форвардных договоров и валютных базисных спрэдов финансовых инструментов;
  • Научиться применять критерии для тестирования эффективности хеджирования на простых примерах и бизнес –кейсах;
  • Научиться определять источники неэффективности хеджирования в разных типах отношений хеджирования;
  • Научиться выявлять различия между измерением и оценкой эффективности хеджирования.

Подробная программа:

  • Знакомство с участниками. Обмен ожиданиями от совместной работы. Введение в тему.
  • Общий обзор содержания тренинга, цели, ключевые принципы учета хеджирования в соответствии с МСФО.
  • Хеджирование валютного риска. Хеджируемые статьи и инструменты хеджирования. Оценка эффективности хеджирования и методы улучшения неэффективности операций хеджирования. Учет хеджирования справедливой стоимости и денежных потоков. Ребалансировка отношений хеджирования и прекращение учета хеджирования. Разбор бизнес-кейсов.
  • Хеджирование процентного риска. Управление кредитным риском с помощью производных финансовых инструментов. Позиции, подверженные кредитному риску, классифицированные по усмотрению компании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Разбор бизнес-кейсов.
  • Хеджирование товарных рисков. Разбор бизнес-кейсов.
  • Хеджирование чистой инвестиции в иностранное подразделение. Определение, оценка подверженности риску квалифицируемых объектов хеджирования, учет хеджирования чистой инвестиции. Разбор бизнес-кейсов.

Продолжительность и стоимость курса:

Даты проведения тренинга: открытый формат (онлайн, по мере формирования группы)

Продолжительность тренинга: 1 день, с 9.30 до 13.30

Стоимость тренинга предоставляется по запросу

По итогам тренинга выдается сертификат компании «Делойт» о прохождении информационно-консультационного семинара.

Did you find this useful?