FATCA: Time to Act

Точка зрения

Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA)

Время действовать

Требования FATCA будут применяться ко всем финансовым институтам Российской Федерации, в том числе филиалам и зависимым организациям иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории России.

Закон о налогообложении иностранных счетов, входящий в состав законодательства США, нацелен на предотвращение уклонения от уплаты налогов  гражданами и резидентами США посредством применения международных инвестиционных механизмов. FATCA устанавливает требования для кредитно-финансовых учреждений по всему миру для того, чтобы идентифицировать финансовую отчетность американских налогоплательщиков и предоставить информацию о них налоговым органам США.

В случае непредоставления тем или иным кредитно-финансовым учреждением требующейся информации, определенные виды дохода такого финансового учреждения будут подлежать взысканию 30% налога на прибыль.

Что их себя представляет Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA)?

Россия планирует заключить межправительственное соглашение по применению FATCA. Проект данного соглашения готовится на основе Типового межправительственного соглашения, опубликованного в июле 2012 г. 

Соглашение включает в себя общие положения, регламентирующие процесс сбора российскими финансовыми учреждениями информации о счетах американских налогоплательщиков и предоставления этой информации Государственной налоговой службе США (IRS). Шаблонное соглашение отражает вопросы защиты персональных данных вводит ряд новых требований и несколько поправок к предыдущему списку обязательств кредитно-финансовых учреждений (например, оно отменяет требование взимания налога на прибыль для российских финансовых учреждений).

FATCA для российских банков

FATCA затронет все российские кредитно-финансовые учреждения. Чтобы соответствовать его требованиям, финансовым организациям нужно провести ряд ключевых мероприятий, предварительный список которых приведен ниже. В основном требования FATCA касаются анализа новых и существующих счетов клиентов для идентификации среди клиентов американских налогоплательщиков и предоставлении о них информации.

Регистрация IRS: Российские кредитно-финансовые учреждения должны зарегистрироваться на Портале IRS для того, чтобы их включили в список „участников“. IRS обнародовала инструкции по регистрации, с которыми можно ознакомиться, пройдя по следующей ссылке: http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/FATCA-Registration. Для того, чтобы попасть в основной список, финансовые учреждения должны пройти регистрацию до 26 апреля 2014 г.

Классификация зависимых организаций: Филиалы и зависимые организации должны также определить свой статус в соответствии с FATCA. Если они сами являются финансовыми организациями, определенные требования FATCA будут применены и к ним.

Идентификация существующих счетов: Российские кредитно-финансовые организации будут обязаны анализировать свои продукты с целью идентификации счетов клиентов, на которые распространяется действие FATCA  и классифицировать их в соответствии с требованиями FATCA .

Анализ существующих счетов: После идентификации счетов, подлежащих проведению анализа, финансовые организации должны собрать всю необходимую информацию в электронном виде для классификации данных счетов, согласно требованиям FATCA. Для счетов физических лиц финансовые организации должны определить, является ли владелец того или иного счета резидентом (например, держателем „грин-карты“) или гражданином США, либо имеются ли признаки той или иной связи с США (например, номер телефона в США или почтовый адрес). Кроме того, финансовые учреждения должны относить владельцев лицевых счетов к той или иной категории в соответствии с требованиями FATCA. В любом случае, для подтверждения выбранной классификации может потребоваться дополнительная информация. Если то или иное юридическое лицо отнесено к категории пассивной нефинансовой организации, также могут потребоваться сведения о первичных американских собственниках этого юридического лица.

Детальный анализ существующих счетов: Для крупных счетов (например, более 1 млн. долл. США) могут проводиться анализ документации и консультации со специалистом, ответственным за обслуживание того или иного счета, для целей предоставления дополнительной информации, подтверждающей связь счета с США.

Анализ информации, используемой для идентификации клиентов и предотвращения отмывания денег в рамках классификации новых счетов: В будущем российские кредитно-финансовые организации будут обязаны анализировать информацию, полученную при взаимодействии с клиентом, для того чтобы определить категорию владельца счета.

Текущая информация о счетах: После классификации счетов финансовые учреждения будут обязаны регулярно представлять сведения (например, наименование владельца счета, его ИНН, сальдо по счету) российским налоговых органам для дальнейшей передачи в IRS.

Какие меры необходимо предпринять уже сейчас?

Мы применяем хорошо зарекомендовавший себя подход к предоставлению поддержки кредитно-финансовым учреждениям при разработке мер по обеспечению соответствия требованиям FATCA. Наша группа принимает непосредственное участие в реализации таких проектов на территории Российской Федерации.  будем рады ответить на любые вопросы, которые у Вас могут появиться в отношении требований FATCA.

Дальнейшие шаги

Did you find this useful?