gota y ondas en el agua

Análisis

Principales cambios tributarios en Chile

Entrevista a Joseph Courand, publicada en Financier Worlwide

¿Cuáles son los cambios clave que ha experimentado la legislación tributaria en Chile durante los últimos 12 a 18 meses?

La reforma tributaria publicada el 29 de septiembre de 2014 es el cambio más relevante que ha tenido nuestra legislación tributaria en los últimos 30 años. La reforma introdujo grandes modificaciones en el sistema tributario, para permitir al Estado recaudar más fondos y reducir la inequidad en el ingreso. Luego en febrero de 2016 se hicieron cambios en el sistema, para simplificar la coexistencia de los dos regímenes tributarios creados por la reforma.

Entre los cambios más relevantes se encuentran: la creación de dos regímenes tributarios, la inclusión de reglas generales antievasión, los cambios respecto del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) y la aplicación de IVA a las transacciones de bienes raíces. La mayoría de las reglas serán efectivas desde enero de 2017, aunque hay varias que cobraron vigencia en 2014, 2015 y 2016.

¿En qué medida la reciente reforma tributaria se puede atribuir a la agenda política o la percepción de una necesidad por enfrentar las duras condiciones financieras?

La agenda política del actual gobierno ha sido uno de los principales impulsos de la reforma tributaria. A pesar de que el propósito inmediato de la reforma era recaudar fondos para una importante reforma educacional, el mayor impulso fue la necesidad de disminuir la brecha entre ricos y pobres.

¿En qué medida los precios de transferencia se han convertido en uno de los desafíos clave para las empresas multinacionales? ¿Cree que muchas de ellas están subestimando el riesgo de incumplimiento en esta área?

En Chile los precios de transferencia están regulados desde hace 16 años, sin embargo solo en 2012 se establece un conjunto de reglas comparables con las de la OCDE, por lo que se ha convertido en un tema clave para las empresas chilenas que mantienen transacciones con partes relacionadas en el exterior.

Inicialmente la autoridad y los contribuyentes pusieron el foco en el cumplimiento de las reglas de precios de transferencia, lo que se manifestó en un escaso número de revisiones llevadas a cabo por el Servicio de Impuestos Internos. Sin embrago, en el último año el número de revisiones ha aumentado visiblemente.

En nuestra experiencia, la mayoría de las empresas entienden la relevancia de cumplir con la regulación y los riesgos que enfrentan por incumplimiento, aunque puede haber algunas empresas que aún subestimen este impacto.

¿Cómo describiría las leyes chilenas que regulan la relación con entidades en el extranjero?

En general Chile cuenta con un conjunto bien balanceado de reglas respecto de las entidades en el extranjero. Además la reforma tributaria de 2014 añadió reglas para enfrentar ciertas estructuras que pueden ser usadas para diferir impuestos, a través de entidades ubicadas en jurisdicciones con menor carga tributaria.

¿Se ha producido un aumento de disputas y litigios tributarios en Chile? ¿Qué lecciones se pueden aprender de estos procesos?

En la medida en que han aumentado las revisiones por parte del SII se ha producido un crecimiento significativo en el número de disputas tributarias. Cabe esperar que el número de litigios siga aumentando, pues los poderes de escrutinio del SII se han incrementado, debido a las modificaciones contenidas en la reforma tributaria y a las nuevas normas antielusión.

Es importante que las empresas comprendan este nuevo escenario tributario, particularmente si están en vías de emprender reestructuraciones, o de hacer cambios en su modelo de negocios. Asimismo, es fundamental que las organizaciones busquen asesoría profesional para enfrentar las implicaciones de este cambio tributario y mitigar la exposición a riesgos.

¿Qué pasos debe tomar una empresa cuando se enfrenta a una revisión o auditoría tributaria por parte del SII?

Como muchos otros países latinoamericanos, Chile es extremadamente formalista. Entonces es clave para los contribuyentes disponer de toda la documentación relacionada con el periodo bajo revisión. Esto es de particular importancia, pues si no se presenta un documento el momento de la revisión, luego este mismo documento no puede ser usado como prueba durante el litigio. En este sentido la ayuda profesional es muy recomendable.

¿Qué consejo general daría a las empresas para planear sus impuestos de forma efectiva?

La legislación chilena presume que los contribuyentes actúan de buena fe, a menos que se pruebe lo contrario. Con esto en mente, la planificación tributaria debe llevarse a cabo en el marco del concepto de legítima elección entre opciones. También es muy importante que la planificación se relacione de forma natural con la manera en que la empresa opera su negocio. Partiendo de estos dos elementos las empresas deberían ser capaces de estructurar o reestructurar sus negocios eficientemente.

Esta entrevista fue publicada en la edición "Annual Review Global Tax" de la revista Financier Worldwide, en mayo de 2016.

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