勤耕数字化，笃行转型路

疫情阴霾逐渐褪去，企业面临的多重挑战却在数字化发展从不放慢的脚步中日渐加剧。后疫情时代，企业要么被动面对衰败消亡的挑战，要么主动抓取弯道超车的生机。数字化冲击下，企业到底该何去何从？肩负着制定企业发展战略和监督战略执行效果重任的CFO们，又该如何带领企业在困境中谋求突围之法，在逆势下探索前行之路？德勤、上海国家会计学院和ACCA，这些专业领域的先驱者和领导者们，也在思考同样的问题。

2020年9月，由德勤、上海国家会计学院和ACCA联合推出的、旨在打造中国未来最具创新力的CFO群体的培训课程——“CFO数字化领导力高级研修班”——继去年两期（点击一期与二期，回顾往期课程精彩瞬间）受到社会各界高度关注和充分肯定之后，第三期课程再次起航。来自各行业的十多位CFO在学院复课伊始便投身求索，带着对于数字化的期待和疑问参与了本次课程，一同探讨未来企业的数字化转型之道。

9月26-27日由德勤专家团队担纲的两天课程，承接前一单元中来自上国会的学术专家们对全新商业模式和财会领域技术发展动向的解读脉络，植根财务数字化转型的深刻人事、丰富经验和解决方案，覆盖趋势展望、技术应用、业财融合、中台建设、人才培养等核心主题。课程形式仍然保持了多样化，通过概念讲解、互动答疑、Mentimeter在线互动调研、方案演示、案例剖析、实战练习等多种授课方式，寓教于乐。德勤中国审计及鉴证创新领导人金科、德勤中国人力资本咨询合伙人颜蓉、德勤中国税务与法律首席技术与创新官蒋琳琦、德勤中国审计及鉴证创新团队副总监刘海丹、上海上实集团财务公司总经理周亚栋等作为主讲老师和特邀嘉宾与学员进行了深入的交流。

本文将与大家一起，回顾两天的数字化求索之旅。

首日上午的课程以财会专业人员职业发展的现实困境问题启发现场所有人的深思。行业寒冬之下，遍地冰雪。在金科先生带来的德勤“财务2025的八大趋势”报告中，全新财务图景的组成，无一不是对当前财务工作模式和财务人员思维模式的巨大挑战，企业的高级财务管理者们，该如何正确评估全新的经济商业模式对于企业和个人发展的影响，又以何种姿态迎接变革？现代管理学之父，Peter Drucker，给出的答案是：最好的预测未来的方法就是去创造未来。

创造未来的第一步是理念的革新。颜蓉女士通过将抽象的词汇转化为日常生活直观的体验，例如已经颠覆零售业格局的个性化购物推荐等，对财务“数字化”概念进行了深入浅出的讲解。利用数字化技术和能力来驱动组织商业模式创新和商业生态系统重构，能够实现企业业务的转型、创新和增长。有别于数据化和信息化集中在单一的方法或技术领域，数字化渗透到从个人吃穿住行到企业存亡颠覆，影响的范围更为广泛、幅度更为剧烈。

从数十年专业服务积累的经验和洞见出发，颜蓉女士帮助大家高度概括提炼了财务数字化的一般成功步骤：促理念、建中台、重赋能、促考核、育人才，一针见血地指出，企业的变革首先是人的变革，思维的变革。思维方式的转变是在因循守旧的格局从头部企业数字化转型实践中可以看到，数字化组织转型和数字化人才能力的构建是变革的起搏器，而在此过程中CFO需要承担更多的角色，使自己成为投资者、开拓者和变革者。

思维的转变将催生行动力，深度理解并应用数字化技术是对数字化转型战略最直接有力的践行。财务的最高管理者了解前沿技术的概念内涵和应用场景，方能手握指挥棒，挑动业务需求与技术方案两相融合协奏齐鸣。金科先生在企业数字化转型领域有着精深的专业经验和独到的技术见解，他将企业的数字化转型蓝图喻为一台庞大的机器，ERP是骨架，云计算是基座，大数据是动力，RPA/RCA是齿轮，人工智能是中枢，有机组合之后，能够为企业蓬勃发展提供中坚载体，提升质量、效率和价值。这让下午的课程变得结构紧凑、布局独到、意蕴深远，完全不再有单纯技术的枯燥之味，成功破除了跨领域的思维认知壁垒。

各种技术在企业都有特定的应用，而面对各种新兴技术层出不穷、各种热点概念纷至沓来，企业的管理者们，更应理性思考。金科先生建议道，应该在对技术进行剖析之后结合财务和业务的场景、需求、预期，为企业的转型路径划定阶段和优先级。短跑赛道上，应该引入成熟的解决方案解决企业的燃眉之急，比如RPA，在典型的流程节点或者线条上引用RPA技术能够看到快速的收益。而云计算、大数据等，则要更审慎地评估，尤其是数据分析技术的应用，前端可视化、中间数据治理、底层平台，需要全盘的考量。

上实财务公司总经理周亚栋女士的分享则引发了第一天课程热烈碰撞的小高潮。作为上实财务公司数字化转型的掌舵人，周总跟学员们分享了公司创立以来的业务发展和信息化历程。尤其，她将对RPA技术从认知到评估，从应用到优化的亲身经验毫无保留地传授给在场的其他学员，过程中也曾面临种种犹豫不决和无从下手，新技术的未知性，团队人员的接受度，供应商素质的参差不齐，自动化平台的内藏玄机，实施的最终效果等等，其痛与乐、失与得引发了其他财务管理者们强烈的情感共鸣，也更加坚定了大家勇敢迈向全新历程的决心。此外，周总也同大家分享了她对企业未来数字化转型的深刻思考，以及通过数据治理进一步提升数字化管理水平的洞见。

税务是财务管控链条上不可获取的重要环节，因而税务的数字化程度也是财务数字化的重要关注领域。本期课程在德勤单元的次日上午，我们邀请了德勤中国税务与法律创新领导人蒋琳琦先生对数字化背景下的企业税务管理及实践进行了分享。传递信心、探索价值、保障合规、透明可控、聚少为多、面向未来是通过全球税务管理趋势调研得出的税务发展主要方向。从调研结果来看，税务管理者们大多都已觉醒，意识到投资技术是效率提升、数据质量提高和价值洞察的重要手段。

除此之外，税务模式也已悄然改变，数字经济形势下对税务高管的职能提出了新的要求：例如流程优化和项目管理、 技术实践及应用、 税务数据治理与分析、资源配置模式转型、以及提升运营效率 、可持续性和 自动化能力等，这使得税务部门一样面临不转型则落后的挑战。流程自动化是税务高管在重新审视运营模式时除旧立新极好的切入点，它将员工价值抬高到新的层面，而又作为底层支柱，保证了外包模式和共享服务的平稳运行。

业财融合是大势所趋，所有CFO们都对此深表赞同，但又并不能深明其意。撇开热点话题自带的焦虑制造特性，企业到底该如何定义、实现业财融合才能立于不败之地？财务职能部门在业财融合之后的地位和话语权如何？作为整个课程的压轴内容，金科先生的团队同CFO们一道探讨并总结了“业财融合”的准确定义：财务承担支持或挑战业务的决策的职能， 通过改进决策质量，确保业务策略能够在一定的风险水平上提高最大的财务价值，从而为企业创造价值。

中台之于业财融合，恰如桥梁之于两岸通达。业务中台实现了核心共性业务能力的下沉，形成了可共享的服务能力；而数据中台是核心跨域共性数据能力的下沉，形成了可共享的服务能力。两者服务于不同的场景，分别通过不同的方式实现，但最终目标，都是建立企业的可复用能力资产。这里，可复用的能力、可利用的数是中台的“本质”，本质统合之后，业与财的建设之道才能联袂齐驱。

毫无疑问，“中台”是时下正当红的热门话题，成或败，总有无数的围观与解读。从德勤的专业经验来看，中台绝对不是固定的模式或者标准的产品，中台是根据企业实际需求来定制的技术或者组织框架，无地不可制宜，无体难以裁衣。它并非万能解药，因此企业的管理者们，应该基于实际情况出发，全面衡量建设中台的必要性、合理性，做好组织、制度、人员、技术、数据等各方面的准备，避免建设误区。同时，关注数据治理在中台建设过程中的重要意义，去芜存菁之后的中台，才是稳定坚固、柔韧灵动的中台。

课程的最后，我们用实战演习的方式，请CFO们直面企业的典型发展痛点，用两天所学试手望闻问切、看病断症，为案例中的企业开出自己的良方好药。而他们，也比课程初始时，多了信心、顺了思路。财务数字化转型沿着标准化、集中化、自动化、智能化的步骤，平稳迈进并不断突破，是最终实现数字化的可行方案。

疫情后时代，思危思变不停，求知求索不停。诚然，转型并非一时一课之功，重任也不在CFO一人，企业更应该从上到下宣贯数字化知识，强化转型创新的意识。德勤作为专业服务机构，勇立潮头，致力于洞悉数字化的价值，了解企业的痛点，探索解决之道，帮助企业铺平转型之路，于困境中勇敢破局，于逆势下坚定前行

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