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全球化领航: 德勤发布《2019墨西哥投资指南》

NAFTA迎来2.0时代,墨西哥投资环境变化几何?

德勤墨西哥近日发布《2019墨西哥投资指南》,对墨西哥的投资环境、税务以及劳工环境等方面的内容进行了详细的介绍。

墨西哥是一个联邦共和制国家,由32个州组成,国土面积为1,964,375平方公里。作为多元化发展的世界新兴经济体,墨西哥凭借其极佳的地理位置以及优越的投资环境,吸引了大批外国企业在墨投资。

墨西哥是世界贸易组织(WTO)、亚太经济合作组织(APEC)和拉美国家发展拉丁美洲一体化协会(ALADI)等多边和地区论坛的积极参与者,也是经济合作与发展组织(OECD)成员国。

虽然石油、旅游业、农业和矿业都对出口收入有所贡献,但墨西哥主要收入来源为制造业。其经济主要由对外贸易推动。墨西哥与46个国家和地区签署了12项自由贸易协定(FTA),与33个国家签署了32项相互促进和保护投资协定,以及9项经济互补自贸协定。根据这些商业协定,墨西哥在进口原产于自贸协定成员国的商品时可适用优惠税率。

墨西哥设立了几项出口促进计划和临时专用进口计划以鼓励出口销售。促进墨西哥生产设施(来料加工工厂)的立法使其在制造和组装供最终出口到美国和其他市场的货物时成为备受青睐的制造和组装地。

此外,为鼓励和支持国家出口以及促进墨西哥的外国投资,政府还施行了《建立部门促进计划法令》(PROSEC),该法令对墨西哥制造商在制造过程中使用的货物提供优惠进口关税待遇。墨西哥设立了经济特区(SEZ),为在经济特区设立的公司提供税收、关税以及行政和监管优惠。

几个月前,美国、墨西哥、加拿大三国领导人在阿根廷首都布宜诺斯艾利斯签署《美墨加贸易协定》(The United States-Mexico-Canada Agreement,简称USMCA),取代1994年以来生效的《北美自由贸易协定》(NAFTA)。协定包括国民待遇与市场准入、原产地原则、海关管理与贸易便利化、农业、投资、跨境贸易服务、数字贸易、知识产权、监管实践、争端解决等三十四个章节。

在此新协定的影响下,墨西哥投资前景引起更多投资者的关注。

德勤墨西哥亚洲市场主管合伙人Jorge Mesta表示:“《美墨加贸易协定》在《北美自由贸易协定》的基础上对规则作出了一定调整,主要针对汽车行业,提高原产地规则区域价值比例,同时对主要汽车零部件、劳动力成本、钢铝原料等也做了单独的规定。这些变化对当前和潜在的市场参与者来说可能是一个挑战,因为他们需要评估供应链的变化是否符合新规要求,但这不太可能对市场造成根本性影响。

此外,协定在知识产权的执行(尤其是药品专利)、电子商务、贸易便利化、中小型企业发展等方面也有相应变化,协定还允许墨西哥根据自己的法律决定能源政策。整体来说,商业界都支持USMCA,各行业都在等待三国批准该协议,结束自重新谈判以来的不确定时期。投资者在未来需要注意考虑,投资企业在原产地的采购比例是否符合提高了的标准。”

近年来,中墨两国的贸易往来也愈加紧密。中国已成为墨西哥第二大贸易伙伴,而墨西哥也是中国在拉美的重要贸易伙伴。据商务部公开数据显示,2018年墨西哥与中国的双边货物贸易额为907.0亿美元。

对于新协定给中国企业可能带来的影响,德勤中国间接税服务合伙人张晓洁认为:

“USMCA有关原产地规则的约定,旨在杜绝第三国利用加拿大和墨西哥作为跳板来利用USMCA的协定税率进入北美市场。换而言之,协议断绝了外国商品通过区域内“关税洼地”获得不公平的市场优势的可能性。

仅仅在墨西哥投资设厂未必能享受区域内原产地优惠税率,还必须逐步提升产品的区域价值含量。对部分工业产品,USMCAD原产地规定的区域内价值比例高于原来NAFTA的规定,而且逐步提高,因此厂商必须不断在生产活动中增加原产于美墨加的原材料的价值比例,而不能仅仅将墨西哥生产基地作为一个来源于区域外料件的组装工厂。

未来,中国企业一方面可以通过扩大国内市场投入、开拓USMCA圈外市场等手段来减少USMCA所带来的影响;另一方面,还可以加大对原产地规则的研究和运用,通过对供应链安排的合理优化,提升自身在国际贸易中的主动性。”

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