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香港虚拟银行发展蓝图
自去年香港金融管理局（“金管局”）开始发出虚拟银行牌照后，虚拟银行开始为针对零售客户的开业做准备。今年早些时候，一些虚拟银行开始允许特选用户试用他们的服务，包括远程账户开设、多币种储蓄账户、定期存款、本地转账和电子结单等。
虽然虚拟银行一直致力于吸引客户和制定业务战略，他们必须将注意力分配予同样重要的风险管理。 虚拟银行将需要实施几个重要的策略和框架，因为随着其客户群和服务产品的增长，它们对健全的治理框架以及对各种风险的有效管理需求也将不断增长。
这次，我们将讨论虚拟银行在正式运营之後的一年内应实施以下关键风险管理策略和框架：
- 问题信贷管理；
- 内部资本充足评估程序（ICAAP）；
- 恢复计划；以及
- 压力测试程序。
问题信贷管理
全面的问题信贷管理框架可以帮助虚拟银行保护其盈利能力（通过：最大限度地减少准备金、撇帐和管理此类信贷的支出），保留其资金流动性，并减少管理问题信贷所需的时间和精力。
通过开发和实施相关程序及系统以监视整个投资组合中的信贷和债务人的状况，虚拟银行将能够在早期阶段识别有问题的信贷，并管理此类头寸以最小化信贷损失。 虚拟银行应该建立一个独立的专门部门来处理问题信贷的重组和追讨。同时，还应建立指引、准则和触发点，以识别和转移信贷至问题信贷管理部门，并在其中建立结构化的流程以进行进一步的审查和评估。
ICAAP
顾名思义，ICAAP是由内部程序和系统组成。这些程序和系统可确保虚拟银行理解其业务战略中所包含的风险，并拥有足够的资本来弥补自身确定的所有重大风险。
巴塞尔第一支柱风险涵盖信贷、市场、运营和主权集中风险，而ICAAP则考虑了银行面临的其他风险以及这些风险的管理程度。ICAAP能帮助虚拟银行评估其是否需要持有更多资本以应对这些风险（即巴塞尔第二支柱的资本金要求），例如银行账户中的利率风险（IRRBB）、流动性风险、策略风险和信誉风险。
通过使用记分卡、计算模板和行业数据建立的ICAAP，虚拟银行可以更好地了解其实际风险状况并据此评估其总体资本充足率。他们还将能够与行业内的同行进行基准比较。基于评估结果，虚拟银行可以识别潜在漏洞并制定更好的风险管理策略以维持其所需的资本金水平。
恢复规划
恢复计划的主要目的是确保金融机构（包括虚拟银行）已做好充分准备去应对严峻压力并从中恢复过来。鉴于这一目标，恢复规划应着重于制定金融机构在各种压力情况下可能采取的行动方针，以恢复其财务实力和生存能力，从而提高其生存机会。
全面的恢复规划可以帮助减少其关键服务的中断，而这对于虚拟银行的日常运行至关重要。更重要的是，恢复规划应完全纳入虚拟银行的总体治理框架，该框架应包括（i）恢复计划的制定，审查，批准和持续维护；（ii）触发恢复计划的监察程序；以及（iii）恢复计划的启动流序。
压力测试计划
压力测试计划是一套综合策略，通过一系列压力测试的产生、开发、执行和应用，以实现一系列目标，包括：
- 评估虚拟银行在压力条件下的风险敞口，并使虚拟银行能够针对各种压力条件制定适当的风险缓解策略和应急计划；
- 增进虚拟银行对自身风险状况的了解，并促进其对此类状况随时间变化的监控；以及
- 融入虚拟银行的资本和流动性计划，以及战略决策流程。
通过将压力测试程序嵌入其治理和基础架构中，虚拟银行可以使用定量（例如，敏感性测试，情景分析和反向压力测试）和定性（例如，相关专家的判断和观点）技术，全面覆盖不同类型风险的压力测试。此外，虚拟银行应该寻求制定正式的流程、政策和程序，以合理概述压力测试计划中采用的途径和方法。
德勤如何提供帮助
精益的运营模式和高度自动化的流程无疑使虚拟银行相对于实体银行更具有成本优势。由于虚拟银行的总体设计是以实体银行为蓝本，所以一般期望两者风险管理部分的实践和标准水平理应相近，这对于人员架构上设计较少风险管理人员的虚拟银行可能构成挑战。
此外，虚拟银行是金管局通过智慧银行计划以推动香港银行业务数字化和扩大金融包容性的一部分。考虑到其绝大多数客户可能来自金融弱势群体，虚拟银行更应该妥善管理其风险。换言之，一旦虚拟银行方面出现任何失误，都将对这些群体造成巨大的影响。
我们在金融风险管理方面的专业知识和经验使我们能够为客户提供广泛的针对虚拟银行特定需求定制的服务，包括：
- 与贷款提取和贷后监控有关的信用风险管理框架的开发和审查；
- 关于计分卡、内部评级和ECL模型的模型开发、实施及验证；
- 基于贷款分类和准备金充足性的评估；
- ICAAP的设计、实施和评估；
- 恢复与处置计划的设计、实施，以及有关信息披露的建议；以及
- 建立压力测试框架，例如用于信用风险和资产负债审查的风险管理框架，国家批发信用风险压力测试，对操作风险管理的独立审查以及对零售银行压力测试的支持。
德勤可以帮助客户满足其组织特定需求，制定项目所需的所有组件，并将它们整合为一个完整的解决方案。
