【对标提升行动】税务管理提升新视角

国有企业改革在过去的二十年里持续深入，经历了结构调整、股份制改革、混合所有制改革等阶段。近年来国资委也相应推出多项改革专项行动，并提出培育具有全球竞争力的世界一流企业。2020年，国资委发布《关于开展对标世界一流管理提升行动的通知》（以下简称《通知》），在中央企业和地方国有重点企业（以下简称“国有重点企业”）开展对标世界一流管理提升行动，通过提升企业八个方面的管理能力，大力推进管理系统和管理能力现代化，全面提升管理能力和水平。

面对日益复杂的国际、国内形势和挑战，国有重点企业须结合对标行动指明的方向，从世界一流企业吸取先进的管理经验，不断提升自身管理水平，这样才能在激烈的竞争环境中立于不败之地。

税务管理是企业管理的重要一环，其贯穿于企业经营决策、战略规划、日常经营等各个环节。企业通过有效的税务管理将对其税收支出及税负起到优化作用，因此世界一流企业都以加强税务管理作为其运营和发展的重要管理目标之一。本文中，我们就对标行动与税务管理进行了分析，提供企业如何结合对标行动的要求进一步提升税务管理能力的思路。

对标一流企业——结合八大方面的具体要求，全面提升管理水平

在《通知》中，要求国有重点企业启动对标世界一流管理提升行动，促进管理能力全面提升，具体包括以下八项能力，即：战略引领能力、集团管控能力、精益运营能力、财务管理价值创造能力、科技管理自主创新能力、风控合规经营能力、人力资源管理能力、信息系统集成能力。

上述具体要求对企业的管理能力发展指明了具体方向，有利于企业集中资源，有针对性地改进自身发展方向。

应对内外环境共同要求，系统提升税务管理能力

在当前国际大环境下，政治多变，全球市场波动，宏观经济形势更加复杂以及各国经济法规不断更迭。我国国内税收征管体制和方式也发生了巨大转变，一方面税务机关开展重点税源管理、实施千户计划来加强对大企业的征管，另一方面税收征管数字化管理转型已成趋势。“互联网+税务”是国家税务总局的重点发展战略，信息化手段已成为未来税务监管的重要手段。企业亟需提升税务管理能力以应对外部环境的监管要求。

另一方面，大型企业在税务管理方面可能存在各种问题，例如，企业对税务管理在全球化布局以及国际化经营中发挥重要作用的认知不足，企业缺乏投前规划、投中管理、投后评估的完整税务管理体系；集团管控力薄弱，缺乏数字化工具，无法有效提取数据进行集团统计分析和规划，难以满足国企改革后对于精细化运营管理和财务管理的要求。

案例

• 某大型央企下属三级单位的税务管理不规范，而集团总部对该单位的税务管控力弱，不掌握情况。
• 税务机关调查后发现该单位的重大税务风险。
• 案件上升至由国家税务总局督办，集团中层负责人被问询调查，同时税局税务机关要求补缴巨额的企业所得税、增值税等及缴纳相关罚款。

税务管理贯穿于企业战略规划、投资决策、日常运营、风险控制等各个环节，每一个环节税务的管理出现问题都可能给企业带来巨大的经济和声誉损失。

随着社会分工愈加细化，专业化程度不断提高，企业生态的内部环境也要求企业进行税务管理精细化改进。

税务管理能力实现目标和提升路径

一流的税务管理体系和手段可以推动创建一流企业。在上述八大能力的多个领域中，税务管理都扮演着重要的角色。例如提升风险管理能力要求企业做好监测预警、识别评估和研判处置、加强内控体系建设。而良好的税务管理也需要通过设计税务管控流程、合理划分权责，建设税务管理制度和税务风控体系。我们也看到越来越多的大型企业通过建设自己的税务自动化系统加强税务风险的控制能力。

总体来说，企业提升税务管理能力，可以从以下几个方面着手采取相应的行动。

• 引领价值创造：税务管理应在战略和运营方面为企业的价值创造作出贡献。例如企业战略如果是投资延伸产业链或占领海外市场的话，税务管理手段须相应地运用到供应链规划、海外架构搭建等环节。
• 反映价值创造：价值创造是能力提升的最终体现。而从税务管理角度以对内和对外的税务报告和结果呈现。提高税务申报的合规性、统计报表的准确性、税务管控指标的合理性等，都能直接反映企业的税务管理能力和水平。
• 保护价值创造：税务风险管理应为企业的价值创造保驾护航。通过搭建税务风险管控体系，无论以线上或线下方式，确保企业的税务管理不会出现重大纰漏影响企业价值乃至影响企业声誉。

提升税务管理能力是一个系统工程，企业可以使用4W1H框架制定提升方案，进行整体规划，实现税务管理水平的全面提升：

• What：确认待解决的问题和风险
• Who：落实具体的管理岗位和职责
• When：确认落地时点和实施频率
• Where：确认计划承载系统/文档
• How：确认管控方式（制度/指引/系统）

结论

培育世界一流企业核心是企业具备一流的管理能力。作为贯穿企业经营各个环节不可或缺的部分，税务管理能力的提升和管理能力建设息息相关。

德勤服务众多世界一流企业，在税务管理领域拥有丰富的经验，同时从遍布150多个国家和地区的全球网络中广泛汲取数据和调研结果，可助力企业对标世界一流，进一步提升税务管理能力。