德勤助力首届“一带一路”税收征管合作论坛

4月18日，以“共建一带一路：加强税收合作，改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在美丽的浙江省乌镇召开。德勤税务全球主管合伙人蓝丹（Dan Lange）先生、德勤税务中国主管合伙人郭心洁女士、德勤税务中国税收政策主管合伙人张博女士受邀参加了本论坛。

85个国家（地区）税务主管当局负责人或其授权代表，以及16个国际组织、多家学术机构和跨国企业代表出席了论坛。最终论坛形成了四项成果：一是构建了“一带一路”税收征管合作机制；二是建立了“一带一路”税收征管能力促进联盟；三是深化了“一带一路”税收征管合作共识；四是制定了“一带一路”税收征管合作行动计划。

本论坛构建的“一带一路”税收征管合作机制，包括决策机构理事会、负责日常运作的秘书处及两大支柱——“一带一路”税收征管合作论坛和“一带一路”税收征管能力促进联盟。理事会下设专家咨询委员会，为机制愿景和目标的实现提供建议和帮助。蓝丹先生受聘成为本论坛专家咨询委员会的一员。

蓝丹先生还参与了大会第二天下午的讨论会，讨论主题为优化税务合规和税收征管的数字化进程。当谈及如何应对当今税收征管数字化进程中各国所遇到的挑战，以及提升纳税人合规水平的同时降低纳税人负担，蓝丹指出，鉴于各国税务当局希望能够获取尽可能多的数据，可以考虑借助先进的大数据技术与工具，使纳税人提交的数据信息更为标准化。他举例说可以考虑在更多的国家采用Standard Audit File for Tax，简称SAF-T（SAF-T针对特定的检查，要求纳税人提交特定的标准化数据，目前欧洲多个国家采用了SAF-T），这样跨国公司提交上来的数据将会有更高的统一性。此外，蓝丹还表示，考虑到技术的日新月异，确保征管电子系统的灵活性和适应性，对于税务征管数字化至关重要。

除上述外，德勤税务中国团队还受国家税务总局的邀请，在会前为本论坛撰写了题为《改善纳税人服务》的报告，该报告被作为论坛资料之一提供给各位与会代表。该报告旨在评估一带一路倡议国的对纳税人提供的服务水平和成熟度。围绕这一主题，德勤中国对位于这些国家的企业纳税人和当地德勤成员所的税务专家进行了问卷调查，最终回收了350份有效调查问卷，涵盖了六大洲的六十九个国家（具体国家名见文末表格）。

调查结果显示的一个整体趋势是各国税务机关正在努力提升各自的纳税服务水平，但调查的确也暴露了一些国家在纳税服务中存在的问题与不足。通过分析调查所得到的反馈，并结合各国的最佳实践，德勤在报告中为各国提升纳税服务水平提供了下述两年期行动计划建议：

• 采取持续改善服务的战略：将纳税人视为重要客户，承诺与纳税人进行建设性互动，了解并回应纳税人的真实和不断变化的需求与期望，接受反馈和建议，并定期评估纳税人服务的有效性；
• 加强能力建设：通过内部教育，知识共享以及利用外部资源，持续提升税务官员的技术能力；
• 规范税务管理流程：确保税法明确阐明纳税标准、程序、时间表和对纳税人的要求，并限制税务机关的自由裁量权；
• 采用细分模型：建立特定部门，为某些特定类型的关键纳税人提供服务，实施多样化的服务模式，采用纳税人信用评级体系，并在一定程度上个性化税收管理措施，以促进和提升纳税人的自主遵从；
• 在税收管理系统中应用新技术：建立（或完善）在线税务登记和合规系统，利用数据分析技术，并建立（或完善）政府机构之间的沟通和信息共享机制；
• 建立广泛的网络和合作体系：加强与本国其他政府部门和其他司法管辖区的税务机关的合作，并在一带一路国家之间建立税务合作机制；
• 提升外国投资者所需的服务以促进入境投资：提供与入境投资密切相关的关键税法法规、纳税申报表和合规文件的双语版本，在税务机关内部设立专门的部门来处理与入境投资相关的税务事宜。

本次有效调查问卷涵盖的六十九个国家名单如下：