十问十答 —— 从容应对英国/欧盟跨境电商增值税新政的挑战与变化

问题一：

跨境电商卖家在英国/欧盟从事跨境电商销售业务，但在当地没有注册公司，是否需要指定当地的公司代为办理增值税登记？

回答：    

取决于各个国家的具体规定。其中：英国不需要指定当地公司代为办理，而部分欧盟国家，如：法国、西班牙、意大利等则需要指定当地税务代表代为办理。

问题二：

如果跨境电商卖家在英国办理增值税登记，是否需要提供在英国的银行账户？

回答：    

不需要。

问题三：

增值税登记一般需要多久？需要提供什么信息？

回答：

在资料齐全的情况下，从提交资料到获得最终审批，通常需要四周。一般而言，各个国家税务机关要求提供的资料不一，一般性资料包括当地市场的销售信息（如：销售的产品、预计年销售额、预计首次销售时间等）、营业执照、法定代表人身份信息等。

问题四：

如果跨境电商卖家仅销售低价值货物（即：进口至英国/欧盟的货物价值不超过15英镑/22欧元），卖家是否需要进行增值税登记？

回答：

目前来说不需要。但是，跨境电商增值税新政正式实施后，则此类卖家将需要进行增值税登记。

问题五：

如果在2021年1月1日后，将储存在欧盟海外仓内的货物发送给英国的消费者，是否需要在英国缴纳进口增值税？

回答：

在新政下，如果每票货物的价值不超过135英镑，无需缴纳进口增值税，而应在销售时点，缴纳货物销售增值税；如果每票货物的价值超过135英镑，则仍需按照现行的通关规定，缴纳进口增值税。

问题六：

跨境电商卖家将税务合规事项全部外包给当地中介机构处理的，如果后续因不合规操作而被税务机关稽查并追征税款，卖家是否还需要承担纳税责任？

回答：

仍然需要。

问题七：

如果卖家在英国/欧盟已从事多年的跨境电商销售业务，目前仍未进行增值税注册登记，请问卖家后续是否需要办理增值税登记？

回答：

在现行规定下，如果卖家在英国/欧盟境内存储、运输和销售货物，则可能已产生增值税注册登记的义务。在新政下，卖家均需要进行增值税注册登记。

问题八：

如果卖家在英国/欧盟当地既没有注册公司，也没有相关人员，主管税务机关若质疑卖家存在不合规事项，将通过何种方式联系到此卖家呢？

回答：

税务机关可以通过该卖家税号登记文件或增值税申报表上列示的代理机构地址联系到卖家。

问题九：

如果卖家未履行纳税义务而产生了罚款，是否可以和税务机关协商免除或者减少罚款？

回答：

不可以。

问题十：

由于语言问题，卖家无法读懂英国/欧盟的增值税法规的内容，请问是否能够以此作为未在当地及时进行增值税注册登记及申报的理由？

回答：

不可以。