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新冠肺炎疫情防控税收优惠政策

全国范围财税优惠政策要点归纳

企业所得税
优惠政策概要

企业所得税不征税及免税:

  • 企业因防控疫情取得的政府补助或专项资金,符合条件的,不征收企业所得税
  • 符合资格的非营利组织取得的捐赠收入免征企业所得税

企业所得税税前扣除:

  • 符合条件的企业用于防控疫情的研发支出,可按实际发生额的75%在企业所得税前加计扣除,或按无形资产成本的175%在税前摊销
  • 自2020年1月1日起,疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能新购置的相关设备允许税前一次性扣除
  • 受疫情影响发生的各项资产损失,准予在企业所得税前扣除

企业所得税亏损结转弥补:

疫情期间企业如受疫情影响出现亏损,可在5年内弥补,受疫情影响较大的困难行业企业,2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年,属于高新技术企业和科技型中小企业的,可在10年内弥补
 

增值税

增值税不征税及免税:

  • 企业为防控疫情提供的无偿公益服务,不征收增值税
  • 医疗机构提供疫情防治服务免征增值税
  • 运输防控重点物资和提供公共交通、生活服务、为居民提供必需生活物资快递收派服务免征增值税

增值税退税:

  • 对符合条件的内资研发机构和外资研发中心,采购国产设备全额退还增值税
  • 自2020年1月1日起,疫情防控重点保障物资生产企业可按月申请全额退还增值税增量留抵税额
  • 自2020年3 月20日起,将1464项产品出口退税率提高至13%或9%

小规模纳税人:

3月至5月,征收率由3%降至1%(湖北省免征增值税)
 

个人所得税

疫情防治工作临时性补助和奖金免征个税:

  • 自2020年1月1日起,参加疫情防治工作的医务人员和疫情防治工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税

单位发给的实物防疫物资免征个税:

  • 自2020年1月1日起,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护品等实物,免征个人所得税
     
企业和个人捐赠税收支持政策

防疫物资捐赠企业所得税和个人所得税税前扣除:自2020年1月1日起,通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠的现金和物品,直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除

防疫物资捐赠免征相关增值税、消费税及附加:自2020年1月1日起,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
 

进口环节税收

疫情捐赠物资可免征进口环节税收
 

房产税、土地使用税

因疫情原因,导致企业发生重大损失,正常生产经营活动受到重大影响,可申请房产税、土地使用税减免
 

社保、住房公积金

社保:

  • 除湖北省外,2020年2月至6月可对中小微企业免征企业养老、失业、工伤保险单位缴费,2月到4月可对大型企业减半征收;湖北省2月到6月可对各类参保企业实行免征
  • 2月至6月可减半征收医保单位缴费
  • 受疫情影响的困难企业可申请缓缴社会保险费,期限不超过6个月

公积金:

  • 6月底前,企业可申请缓缴住房公积金

其他事项

纳税申报期限延长:2020年3月纳税申报期限延长至3月23日,处于疫情防控一级响应的地区可再适当延长期限

2019年度代扣代收代征税款手续费申报期限延长至5月30日

海关缴款期限延长:2020年1月申报的海关汇总征税报关单可在2月24日前完成电子支付,对于缴款期限届满日在2月3日至各地政府公布的复工日期内的税款缴款书,可顺延至复工之日后15日内缴纳税款

 

各地纾困扶持政策要点归纳

  • 加大金融支持力度,保障信贷规模,降低融资成本
  • 减轻企业负担,减免、缓缴税费,部分地区出台房租补贴政策
  • 鼓励企业稳定队伍,配套出台社保缓缴和补贴政策
  • 鼓励防疫相关研发工作,设立专项支持或奖励
  • 优化政务服务,简化、优化办理流程

 

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