【德勤智慧税务系列】之金融业研发费用智能化解决方案

您还苦于研发费用“拆不开”、“分不清”、“理不顺”？德勤“智慧税收”来帮你！

2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，提出积极财政政策要更加积极的政策方针，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。财政部、国家税务总局及科学技术部随后下发财税[2018]99号文件对该项政策予以了落实。

将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业，对于研发费用占比不断加大的金融企业来说无疑是重大利好，可以有效促进金融企业加大研发投入，提高自主创新能力，给金融企业带来的边际效益也将更加明显。

对于金融行业而言，随着以人工智能、区块链、云计算、大数据为代表的现代信息技术高速发展，对信息数据高度依赖的金融行业想获得持续优化发展，势必依托转型创新之举。

近年来金融业不断加大研发投入,研发费用在支出中占比持续上升，75%的研发费用加计扣除比例能够直接作用于降低金融企业的整体税负，为金融企业发展提供更新动力。与此同时，我们观察到金融企业在享受研发费用优惠政策的过程中，也面临了诸多的困难。

研发项目数量庞大，研发项目的筛选及识别难

出于对信息数据高度依赖的行业特性，金融企业近年来开展数量庞大的内部自主或委托研发项目，但在对项目是否属于政策允许范围内的新技术研发活动来进行筛选判定，需要企业投入大量的时间和精力，对于繁复的存量项目筛选归集感到力不从心。

关系到企业内部诸多部门，统筹协调难度大

研发费用加计扣除优惠政策的享受，一般涉及企业内部财务管理部、信息技术部、法律合规部、人力资源部等多部门的共同配合，统筹协调难度大，而其中非财税背景的工作人员可能存在对税法相关规定的理解偏差，从而增加企业内部沟通成本，也可能造成由于非财税人员对税法理解不透彻导致的税务风险。

项目管理工作量大，没有系统化、自动化支持辅助

大部分享受研发费用加计扣除优惠政策的金融企业，并未将研发类项目纳入系统化管理，对于项目登记与筛查、辅助账管理、备查文档管理、税务申报等各环节仍依靠相关人员手工线下管理，导致管理成本较高，数据前后连续性较差。

德勤智慧税收之“研发加计智能解决方案”

“研发加计及高新认定智能管理系统 2.0 ( Insight RND 2.0）”是一套高效的税收优惠智能化自动化管理解决方案，以“降低申报风险，最大程度简化资料准备的工作量”为目标，针对研发加计管理流程定制开发。Insight RND 2.0能更好地帮助金融企业建立合理的研发费用内部管理体系，落实清晰可行的研发费用内控流程，实现对研发费用的全流程管理，并在合规的基础上最大程度实现费用管理的流程自动化，帮助企业实现项目合规、核算合规和文档合规，最终生成加计扣除优惠留存备查资料、企业所得税汇总清缴相关申报表。

德勤智慧税收之“研发加计智能解决方案”能给企业带来什么？

Insight RND 2.0是一款快速见效的智能化税务管理解决方案，它可以给金融企业带来多方面管理效益。

保障遵从合规

• 将研发活动合规性判定规则预置于系统中，实现研发费用的税务合规性判断的标准化和自动化，避免因政策理解差异带来的人工判断的不一致

强化管理内控

• 通过系统建立起研发活动的全过程规范化管理流程，固化研发内控管理体系

提升工作效率

• 通过系统可快速准确归集研发费用，自动完成研发费用的合规性判断，自动生成留存备查资料，完成预检，大大提升资料准备效率

加强部门协作

• 利用系统工作流加强财务、税务、研发部门协作，建立起日常化、规范化工作机制

严控税务风险

• 分摊过程全记录、所有明细可查询，所有辅助账信息可追溯可审计
• 实时监控研发加计税务优惠风险指标，降低税务风险

研发费用加计扣除的政策享受，对金融企业相关管理工作的流程化、精细化要求相对较高，“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的企业所得税优惠事项管理方式，也加大了企业应对后续核查的税务风险，德勤税务管理咨询团队在研发费用税收优惠领域积累了丰富的经验，拥有大量成功的咨询及落地实施案例，可在以下方面协助企业：

• 项目合规及优化——为金融业客户的研发项目进行评估和分析，协助客户判断是否满足现行税收法律法规下的研发费用加计扣除的要求，并提出优化建议；
• 制度流程建立——为金融业客户设计具有可行性的、可持续的、规范性的税务风险前端控制程序，量身制定具备有针对性的研发费用加计扣除管理办法以及操作手册；
• 系统落地实施——借助德勤Insight RND 2.0系统实现企业研发加计全流程自动化管理。

Insight RND 2.0将成为贵公司合规、高效、智能、全面的研发活动的小管家。