Análisis

Navegando en un mar que cambia

Encuesta, en los Estados Unidos, sobre las pérdidas de crédito esperadas

Cumplir con el nuevo estándar de CECL, de FASB, emitido en junio de 2016, requerirá cambios a través de numerosas facetas de las operaciones de los bancos, incluyendo contabilidad/finanzas, TI, riesgo, y las unidades de negocio. Además de implicaciones operacionales principales, igualmente importante es el impacto financiero en estimados de deterioro, ratios de capital, y la volatilidad de utilidad y pérdida.

La US CECL Survey, de Deloitte, reunió ejecutivos senior de 31 bancos de los Estados Unidos para valorar cómo están planeando implementar CECL y los impactos operacionales y financieros que esperan. Más del 90 por ciento de los bancos encuestados están de acuerdo con que los stakeholders involucrados incluirán no solo los grupos de modelación de crédito y finanzas/contraloría, sino también riesgo y cumplimiento, TI/sistemas, el grupo de Securities and Exchange Commission (SEC)/presentación de reportes financieros, los grupos de presentación de reportes de Comprehensive Capital Analysis and Review (CCAR)5/Dodd-Frank Act Stress Testing (DFAST),6 y las líneas de negocio.

Los bancos encuestados también reportaron que CECL tendrá impactos críticos en sus medidas financieras. La mayoría de los bancos que respondieron esperan que, si CECL estuviera en funcionamiento hoy, sus cifras de deterioro se incrementarían por más del 10 por ciento para préstamos de consumo (75 por ciento de bancos), hipotecas (71 por ciento), y préstamos comerciales (54 por ciento). Como resultado, la mayoría de bancos anticipan una disminución en sus ratios de capital, incluyendo Patrimonio Común Tier 1 Ratio (64 por ciento), Tier 1 Ratio (55 por ciento), y Ratio de Apalancamiento (55 por ciento). Más del 80 por ciento de los bancos también esperan que sus utilidades y pérdidas se volverán más volátiles según CECL.

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