Análisis

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público emite el “Decreto 1951” estableciendo los plazos para la presentación de las obligaciones en materia de  Precios de transferencia para el año gravable 2017 

Boletín Extraordinario 

De acuerdo con el Decreto 1951 publicado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público el pasado 28 de noviembre de 2017, los plazos para la presentación de los deberes formales en materia de Precios de Transferencia para el año gravable 2017 quedarían de la siguiente manera:

1. Declaración Informativa y Documentación Comprobatoria (Informe Maestro e Informe Local):

Si el último dígito es

Hasta el día

0

11 de septiembre de 2018

9

12 de septiembre de 2018

8

13 de septiembre de 2018

7

14 de septiembre de 2018

6

17 de septiembre de 2018

5

18 de septiembre de 2018

4

19 de septiembre de 2018

3

20 de septiembre de 2018

2

21 de septiembre de 2018

1

24 de septiembre de 2018

 

2. Informe país por país (CbC)

Si el último dígito es

Hasta el día

0

10 de diciembre de 2018

9

11 de diciembre de 2018

8

12 de diciembre de 2018

7

13 de diciembre de 2018

6

14 de diciembre de 2018

5

17 de diciembre de 2018

4

18 de diciembre de 2018

3

19 de diciembre de 2018

2

20 de diciembre de 2018

1

21 de diciembre de 2018

 

En relación con la obligación de presentar el Reporte País por País por el año gravable 2016, aún están pendientes las fechas para su presentación. 

Frente a las nuevas obligaciones (Informe País por País e Informe Maestro), aprovechamos la oportunidad para solicitarles la siguiente información:

A.   Informe País por País ó CbC año gravable 2016 (numeral 2 del artículo 260-5 del Estatuto Tributario)

En la medida que el borrador del Decreto Reglamentario de precios de transferencia por parte del Gobierno Nacional establece que “Cuando una entidad integrante o Perteneciente a un Grupo Multinacional, que sea residente para efectos fiscales en Colombia, no sea la Entidad Matriz o Controlante ni la Entidad Sustituta, deberá notificar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la identidad y residencia fiscal de la Entidad informante, agradecemos informarnos: 

El Grupo empresarial al cual pertenece supera ingresos consolidados por 81.000.000 UVT al cierre del año gravable 2015?

Si / No

Razón social completa de la compañía que preparará y reportará el reporte país por país del Grupo

Domicilio

No. De Identificación Fiscal en el país de residencia

R/.

 

Si su respuesta es NO, el Grupo no cuenta con la obligación para el año 2016 de preparar y presentar el CbC ante la Autoridad Colombiana. En caso afirmativo por favor suministrar la información indicada en las siguientes columnas.

R/.

R/.

R/.

De otra parte, es importante tener en cuenta que los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios en Colombia que se encuentran obligados a presentar el CbC por el año gravable 2016, son aquellos que pertenezcan a Grupos Multinacionales que, registrando ingresos consolidados superiores a 81.000.000 UVT al cierre del año gravable 2015, cumplan algunas de las siguientes tres condiciones:

1. El contribuyente colombiano es una Entidad Matriz o Controlante del Grupo Multinacional (último nivel)

2. El contribuyente colombiano haya sido designado por el Grupo Multinacional para la preparación del CbC.

3.  Los ingresos consolidados de todas las entidades o establecimientos permanentes en Colombia son iguales o mayores al 20% de los ingresos consolidados del Grupo Multinacional.

B.   Informe Maestro año gravable 2017

Adicionalmente, si bien no es requerido por la Autoridad Tributaria, por favor indicarnos cuál es la entidad del Grupo Multinacional encargada de preparar el Informe Maestro, y si el mismo será suministrado en inglés o español, con el fin de contar con dicho informe con la debida anticipación, considerando para ello las fechas indicadas en la primera tabla. Considerar que si el mismo es entregado en versión inglés y, en caso que sea requerido por la DIAN, el contribuyente colombiano solo contará con 20 días para su traducción por parte del Ministerio de Relaciones Exteriores o un por intérprete oficial.

Cualquier inquietud sobre la información requerida no dude en consultárnosla.

Cordialmente,

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