Análisis

Facturación Electrónica 

Flash Extraordinario | 13 de enero, 2021

Concepto DIAN No. 1566 de 2020 aclara dudas sobre la aplicación del porcentaje máximo a soportarse sin factura electrónica.

El Concepto DIAN No.1566 del 10 de diciembre de 2020 realiza las siguientes aclaraciones sobre la aplicación del porcentaje máximo a soportar sin factura electrónica:

 

A.      Reitera que los siguientes documentos de que trata el Artículo 80 de la Resolución DIAN No. 042 de 2020, continúan siendo soporte de costos, gastos e impuestos descontables (sin aplicación del límite), mientras no sean implementados en el sistema de facturación electrónica:

1.       Documentos equivalentes vigentes, salvo el POS.

2.       Documento soporte en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar.

3.       Facturas de venta de talonario o papel, en los casos que se deba utilizar este sistema (Inconvenientes tecnológicos).

4.       Importaciones y demás soportes regulados en las disposiciones vigentes, sobre la adquisición de bienes o servicios realizadas fuera del territorio aduanero nacional y de zona franca; y

5.       Demás documentos soportes de costos y gastos, sobre los cuales no se exija factura de venta y/o documento equivalente.

B.      Aclara que la limitación consagrada en el Parágrafo transitorio 1° del Artículo 616-1 del Estatuto Tributario, se da respecto a las operaciones de compra de bienes o prestación de servicios que se soporten sin factura electrónica de venta y que pretendan la procedencia de impuestos descontables, de costos y gastos deducibles, entre ellos, el POS, la factura por computador y los documentos equivalentes que se encuentran derogados por el Decreto 358 de 2020.

C.      Señala que para el cálculo de la limitación del 30% correspondiente al año 2020, debe tenerse en cuenta el total de costos y gastos realizados entre el periodo del 2 de noviembre al 31 de diciembre que no hayan sido soportados con factura electrónica.

Precisa que los gastos correspondientes a caja mejor que correspondan a adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar, como taxis o buses, se deben soportar con el Documento Soporte que trata el Artículo 55 de la Resolución DIAN 042 de 2020. 

Contáctenos:

 

Paola Arce

Socia Tax & Legal

parce@deloitte.com   

 

Yulenis Herrera

Gerente Tax & Legal 

yherrera@deloitte.com

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