Análisis

Impuestos Corporativos

Boletín semanal | Edición 11 / 10 / 2016

Acuerdo de doble tributación, nueva agenda económica entre Colombia y Estados unidos

El ministro de Hacienda de Colombia, Mauricio Cárdenas, el pasado miércoles 28 de septiembre sostuvo una reunión con el secretario del tesoro de los Estados Unidos Jacob J. Lew, para tratar temas como las perspectivas económicas para Colombia tras la firma del acuerdo de paz, el fortalecimiento contra el lavado de activos, la agenda de cooperación y la recuperación de bienes de origen ilícito. Los funcionarios anunciaron estar en las etapas finales para la implementación de un tratado de doble tributación entre Colombia y Estados Unidos; así mismo, ya se encuentra finalizando la etapa operativa de poner en funcionamiento el acuerdo que permite compartir información tributaria. El jefe de la cartera de Hacienda colombiana reitero que poseer activos en el exterior no es ilegal, pero sí lo es no reportarlos a la administración de impuestos.

Boletín No. 158 del 28 de Septiembre de 2016 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

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Graduación de la sanción por no entregar información o con contenido erróneo

La sección cuarta del Consejo de Estado, en fallo de segunda instancia manifestó que la sanción establecida por el artículo 651 del Estatuto Tributario en donde se utiliza la expresión “hasta el 5%” otorga un margen a la administración para graduar la sanción, sin que esta pueda ser impuesta de forma arbitraria. La sanción impuesta debe responder a argumentos que permitan desvelar en la imposición criterios de justicia, equidad, razonabilidad y proporcionalidad de la sanción. En el caso concreto de la sentencia, un contribuyente deja de presentar la información exógena y se le impone una sanción por el 5% del monto no relacionado, no obstante el Consejo de Estado le disminuye la sanción al 1% con base en los criterios enunciados y a la jurisprudencia existente.

Sentencia No. 21155 del 30 de Agosto de 2016 de la sección cuarta del Consejo de Estado 

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Deducción de ajustes por diferencia en cambio

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales anunció que la deuda en moneda extranjera debe cumplir con dos requisitos para su deducción: (i) con respecto a la naturaleza de la deuda, y (ii) relacionado con la aceptación fiscal de la misma, a partir del cumplimiento de los requisitos de necesidad, proporcionalidad y nexo causal con la actividad productora de renta, con la erogación que se pretenda llevar como gasto, así como contar con los debidos soportes que deben cumplir con los requisitos legales que ordena el artículo 771-2 del Estatuto Tributario reglamentado por el decreto 3050 de 1997.

Concepto No. 23923 del 22 de agosto de 2016 de la DIAN 

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Simplificación del sistema tributario de Bogotá D.C.

El concejo de Bogota suscribió el acuerdo 648 de 2016 que tiene como objetivo el introducir cambios que permitan facilitar el sistema impositivo municipal. Para estos efectos, la norma prevé modificaciones y adiciones normativas en varios rubros tributarios, así:

Respecto a las tarifas del impuesto predial unificado, se modifican atendiendo el avaluó catastral o la base presunta mínima, así mismo, concede un tratamiento residencial a los predios de usos mixtos ubicados en los estratos 1, 2, y 3 que no tengan un área mayor destinada al comercio de 30 metros cuadrados.

En materia del impuesto de industria y comercio, el periodo de declaración pasa a ser anual para aquellos contribuyentes cuyo impuesto total a cargo (FU) del año inmediatamente anterior no exceda los 391 UVT.

Con relación a los sistemas de pago y facturación, se establece el sistema de pago alternativo por cuotas voluntario para el impuesto predial unificado (SPAC), se otorgan descuentos por hechos puntuales del contribuyente, se implementa la modalidad mixta de declaración y facturación para el impuesto predial unificado y sobre vehículos automotores, y se autoriza el pago electrónico de impuestos de la propiedad.

Finalmente se incorporan nuevos procedimientos y disposiciones para los contribuyentes que se aprovechen de formas jurídicas para evitar la ocurrencia del hecho generador de un impuesto o disminuya su base gravable, para aquellos exentos en el pago de impuestos distritales, para la firma en las declaraciones virtuales de impuestos distritales, para realizar correcciones de las declaraciones tributarias que implican disminución en el valor a pagar o aumento del saldo a favor,  y  para sancionar por no declarar y de la liquidación de aforo en los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros, delineación urbana y unificado de azar y espectáculos.

Acuerdo No. 648 del 16 de Septiembre de 2016 del Consejo de Bogotá D.C.

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