Análisis

Notificación: presentación Informe País por País año gravable 2016

Tax Flash

El pasado 21 de diciembre de 2017, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, en cabeza de la Subdirección de Fiscalización Internacional, emitió una comunicación en la cual le solicita a los contribuyentes del régimen de precios de transferencia diligenciar en línea el formato “Notificación – Informe País por País” con lo establecido en el artículo 2 Sección 3 del Decreto Reglamentario 2120 del 15 de diciembre de 2017.   

La Entidad Integrante o Perteneciente a un Grupo Multinacional que resida para efectos fiscales en Colombia, notificará a la DIAN si es la Entidad Matriz o Controlante o la Entidad Sustituta, para efectos del Informe País por País.

Cuando una Entidad Integrante o Perteneciente a un Grupo Multinacional que sea residente para efectos fiscales en Colombia no sea la Entidad Matriz o Controlante ni la Entidad Sustituta, deberá notificar a la DIAN la identidad y residencia fiscal de la Entidad informante.

En este sentido, el formato de notificación del informe país por país junto con su instructivo de diligenciamiento podrán encontrarlo en el siguiente enlace y allí deberán ingresar al link Notificación Informe país por país"

A continuación, encuentra el instructivo para el diligenciamiento del formato “Notificación – Informe País por País”: 

Razón social

Deberá diligenciar esta casilla con la razón social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del último RUT actualizado.

Número de Identificación Tributaria (NIT)

Deberá estar diligenciada con el Número de Identificación Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de verificación, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Único Tributario (RUT) actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras. 

¿Pertenece a un Grupo Multinacional?

Diligencie con una equis (x) SI o NO, si usted pertenece a un Grupo Multinacional, entendiéndose como grupo multinacional cualquier grupo que conste de dos o más empresas cuya residencia fiscal se encuentre en jurisdicciones diferentes, o que esté compuesto por una empresa residente a efectos fiscales en una jurisdicción y que tribute en otra jurisdicción por las actividades realizadas a través de un establecimiento permanente (Artículo 1.2.2.2.3.2 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016).

Si su respuesta es NO, no deberá diligenciar las casillas siguientes.

¿Se encuentra el Grupo Multinacional al cual pertenece, obligado a presentar el Informe País por País?

Diligencie con una equis (X) SI o NO, si el grupo multinacional al cual pertenece cumple con los topes establecidos en Colombia o donde se encuentre establecida su Entidad Matriz o Controlante para estar obligado a presentar el Informe País por País.

Si su respuesta es NO, no deberá diligenciar las casillas siguientes.

Nombre Grupo Multinacional

Deberá diligenciar el nombre del grupo multinacional al cual pertenece la entidad que está ubicada en Colombia. 

¿Es la Entidad Matriz o Controlante del Grupo Multinacional? 

Diligencie con una equis (x) SI o NO, si usted es la  Entidad Matriz o Controlante del Grupo Multinacional, entendiéndose como entidad matriz lo indicado en el Artículo 1.2.2.2.3.2 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 (sustituido por el artículo 2 Sección 3 del Decreto 2120 del 15 de diciembre de 2017).

¿Ha sido designada como la Entidad Sustituta?

Diligencie con una equis (x) SI o NO, si ha sido designada como la Entidad Sustituta, entendiéndose que la Entidad Sustituta es aquella Entidad Integrante del Grupo Multinacional que ha sido designada por la Entidad Matriz o Controlante como única sustituta de ésta, para presentar en nombre del Grupo Multinacional el informe país por país en la jurisdicción de residencia fiscal de dicha Entidad Integrante, de conformidad con el Artículo 1.2.2.2.3.2 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 (sustituido por el artículo 2 Sección 3 del Decreto 2120 del 15 de diciembre de 2017).

Entidad Informante del Informe País por País

Diligencie esta casilla con la razón social de la entidad que presentará el informe país por país, entendiéndose como Entidad Informante, la Entidad Integrante o Perteneciente a un Grupo Multinacional que esté obligada a presentar en su jurisdicción de residencia fiscal y en nombre del Grupo Multinacional, el informe país por país, de conformidad con el Artículo 1.2.2.2.3.2 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 (sustituido por el artículo 2 Sección 3 del Decreto 2120 del 15 de diciembre de 2017).

Jurisdicción de Residencia Fiscal de la Entidad Informante

Seleccione de la lista que se encuentra en esta casilla la Jurisdicción de residencia fiscal de la Entidad Informante.

 

Recomendamos a la Compañía, ponerse en contacto con su Casa Matriz y consultarle acerca de si el Grupo Multinacional al que pertenecen se encuentra obligado a cumplir con el reporte país por país (Country by Country Report) y de ser así, preguntarles la entidad que presentó dicho informe y su jurisdicción de domicilio, durante el año gravable 2016.

Favor tener en cuenta que esta información debe ser enviada a más tardar el 19 de enero de 2018.

Cualquier inquietud o comentario que en este sentido pueda presentarse, estamos atentos a colaborarles.  

 

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