德勤调查报告指出：税制一致性对推动亚太区投资增长至关重要

出版日期: 2014年4月7日

德勤今天发布的《2014年亚太区税务复杂性调查》报告，概括总结了区域内企业今后所面临的主要税务趋势。

德勤于2010年首次推出本调查报告，而本年度调查报告显示，企业对税收政策的关注点已转变为更加关注其一致性。而2010年的调查结果则显示，当年企业考虑进入或退出某亚太区市场时，更为关注税收政策的复杂性及可预测性。

此外，该报告涵盖了亚太区多个辖区的税制，包括成熟市场以及发展中市场。调查结果显示整体而言，与三年前相比，税务复杂性有所增加，而一致性及可预测性则有所降低。中国、印度等高速增长的市场在为纳税人创造具一致性及可预测性的税制方面仍面临巨大挑战；而日本、韩国及澳大利亚等成熟市场将因经济增长放缓而面对更加复杂的税制。主要区域性营运枢纽，如香港和新加坡在本次调查中得到了较多的正面评价。

本次调查的受访者包括亚太区内20个国家（地区）逾800名财务及税务专业人士。

调查旨要发现

• 一致性——税务无疑是决策者定夺考虑是否投资亚太区的一大关键考量因素。受访者进一步认为税收政策的一致性比可预测性或复杂性更为重要。有85%的受访者表示，在考虑投资亚太区时，税收政策是一项优先考量因素。因此，如何达到上述一致性值得有关机构或部门斟酌。
• 逾八成受访者预计印度、中国大陆和印度尼西亚的税制将会在2017年成为亚太区最为复杂的三大税制，而香港和新加坡的税制复杂性则最低。此外，目前全球范围内围绕着分税制、即经济合作与发展组织的税基侵蚀和利润转移计划（“BEPS”）而开展的各项税收政策工作，将会使亚太区整体税务环境更复杂多变。
• 受访者高度关注企业税收以及由此带来的相关业务影响与社会影响。半数以上的受访者表示其所在企业的董事会及管理层正积极参与税务相关事宜，同时有较高比例的受访者表示在考虑税务事宜时亦会顾及声誉风险。
• 亚太区的经济增长给税务机关带来了前所未有的挑战，要求其法规必须与经济同步发展，并加强对税局官员的培训。大部分受访者认为，加强对税局官员的培训以及提高税务稽查的速度和争议解决的效率应成为监管机构的要务。

德勤税务与法律服务亚太区董事总经理蔡树仁先生表示：“税务一致性、复杂性及可预测性等核心问题日渐成为企业决定投资地点时考虑的重要影响因素。我们发现，亚太区税制已变得日趋复杂，为区域内经营的企业带来了风险及不确定性。随着经济合作与发展组织的税基侵蚀与利润转移计划将对税务环境带来全面变化，我预期未来税务环境将会更加复杂，当然，也伴随着更多机遇。”

就中国而言，调查结果显示在适应商业环境变化、为纳税人创造具一致性及可预测性的税收体系方面依然面临挑战。约77%的受访者表示中国的税制变得更为复杂，89%的受访者认为中国税务机关相当严厉或非常严厉。因此，在中国经营业务的受访者中有超过半数预计将于未来三年在税务管理方面投入更多的时间及资源。

相反，尽管香港政府强调会致力打击偷税及避税问题，但在香港经营业务的受访者中仅有15%表示，他们对税务管理投入更多的时间和资源用于税务管理方面。市场认为香港的税制于未来三年不会出现重大改变，受访者也选择继续对香港的税制投信心票，仅2%受访者认为香港的税务官员办事不公。

蔡先生表示：“调查结果大致与我们从企业接收到的反馈一致。中国内地市场庞大，经济环境相对新兴却复杂，有鉴于此，中国税务的复杂性无可避免。中国政府已意识到企业面对的税务挑战，正在加紧推行税制改革，从而推动及支持增长。香港方面，税务官员进行税务稽查的严厉程度似乎不及其他国家或地区，这是香港政府加强打击逃税问题时或需考虑的因素。”