Risikominimierung und Effizienzsteigerung
Im Rahmen von Operational Audits legen wir den Schwerpunkt auf die Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit operativer Geschäftsprozesse.
Die Angemessenheit und Wirksamkeit interner Kontrollsysteme stehen regelmäßig im Fokus der Internen Revision. Gleichzeitig sind Unternehmen gezwungen, ihre Unternehmensprozesse wirtschaftlich zu gestalten und regelmäßig im Abgleich mit Best Practices auf Optimierungspotenziale zu untersuchen. Der Deloitte Prüfungs- und Beratungsansatz vereint beide Aspekte entlang der gesamten Wertschöpfungskette.
Mögliche Fragestellungen im Rahmen von Operational Audits (Beispiele)
- Vertrieb und Marketing: Erfolgt die Digitalisierung des Vertriebs (z.B. E-Commerce, Social Media, Cloud Computing), unter Berücksichtigung der relevanten IKS- und IT-Anforderungen (z.B. BCM, Benutzerberechtigungen, Datensicherheit/ Datenschutz)?
- Auftragsabwicklung: Ist die Absatz-, Produktions-, Lager- und Beschaffungsplanung optimal aufeinander abgestimmt?
- Einkauf: Sind wirksame Kontrollen und Maßnahmen zur Reduzierung von Betrugs-, Ordnungsmäßigkeits-, Versorgungs- und Wirtschaftlichkeitsrisiken (z. B. im Lieferantenmanagement) vorhanden?
- Bestandsmanagement: Sind wirksame Kontrollen und Maßnahmen der Lagersicherheit zur Prävention von Diebstahl-, Ordnungsmäßigkeits- und Wirtschaftlichkeitsrisiken installiert?
- Produktionsplanung und -steuerung: Erfolgt ein optimaler Umgang mit Auftrags- und Auslastungsschwankungen (Produktionsglättung, Bestandsanalyse, Bestandssicherheits-Analyse)?
- Supply Chain Management (SCM): siehe nachfolgende beispielhafte Beschreibung der Dienstleistung
- F&E: Werden Prozesse und Ressourcen im Produktentstehungsprozess angemessen gesteuert (Kennzahlen, Meilensteinüberwachung, Kontierung von Entwicklerstunden etc.)?
- Investitionsmanagement: Werden Investitionen für Anlagen und Maschinen auf Basis eines angemessenen Verfahrens unter Berücksichtigung von z.B. Absatz-, Qualitäts-, Termin- und Wirtschaftlichkeitsanforderungen ordnungsgemäß geplant und umgesetzt?
- Werkzeugmanagement: Bestehen Potenziale bei der Beschaffung, Lagerung und Nutzung von Werkzeugen/ Vorrichtungen für den Fertigungsprozess (z.B. Optimierung des Änderungsmanagements, Sicherstellung der Eigentumsverhältnisse)?
- Human Capital Management (HCM): siehe nachfolgende beispielhafte Beschreibung der Dienstleistung
Zwei Beispiele aus unserer Arbeitspraxis:
Agiles Supply Chain Management
Risiken und Potentiale in der Lieferkette frühzeitig erkennen und aktiv managen
Nutzen Sie jetzt die Zeit für die Transformation ihrer Lieferketten hin zu einer strategischen und agilen Supply Chain und bestimmen Sie mit uns den Status Quo und die Potentiale ihrer Lieferketten im Rahmen eines Health Checks. Die bisher im Fokus stehenden Erfolgsfaktoren – Qualität, Kosten und Lieferservice – werden um die Faktoren Versorgungssicherheit, Flexibilität, Technologie und Regulatorik ergänzt. Zur Verbesserung dieser Erfolgsfaktoren haben sich in unserer Praxiserfahrung folgende Methoden bewährt. Dabei können diese in Krisensituation einzeln oder in Kombination angewendet werden.
Early Detection von Risikolieferanten
Das Identifizieren von Risikolieferanten aufgrund operationaler und nicht nur finanzwirtschaftlicher Kennzahlen dient zur Früherkennung von Störungen in der Lieferkette. Je früher die Risiken erkannt werden, desto umfangreicher sind die verbleibenden Handlungsoptionen.
Supplier Quick Checks
Zur Erhöhung der Transparenz eines kritischen Lieferanten nutzen wir sogenannte Supplier Quick Checks zur Einschätzung seiner finanziellen und operativen Situation.
Liegt bspw. eine akute Krisensituation vor und muss die Versorgungssicherheit prioritär gewährleistet werden, so haben sich Task Force und Deep Dive Management Ansätze bewährt. Hierbei werden umfassend die Ursachen von Lieferstörungen in der Lieferkette transparent aufgezeigt und notwendige Gegenmaßnahmen zur Stabilisierung definiert.
Ferner lassen sich hierbei weitere Handlungsempfehlungen zur Leistungssteigerung und Verbesserung der Nachhaltigkeit in der Lieferantenbeziehung anhand unserer Performance Improvement in Operations Analyse realisieren.
HCM 360 Grad Audit
Ganzheitliche Betrachtung der Personalarbeit zur Reduzierung von HR-Risiken
Die Steuerung des Humankapitals und der damit verbundenen Engpass- und Austrittsrisiken oder der Schutz und die Bewahrung von geschäftskritischem Wissen im Unternehmen erfordern moderne HR-Instrumente sowie zeitgemäße Aufbau- und Ablauforganisation und Systeme.
Zudem sind Anforderungen an die Effizienz und Digitalisierung moderne Personalprozesse in vielen Bereichen der Personalarbeit gestiegen. Für die effiziente Abwicklung von Personaldienstleistungen werden vielfach HR-Systeme wie SAP-HCM genutzt oder an externe Dienstleister vergeben.
Arbeitsrechtliche Anforderungen gewinnen zunehmend an Komplexität und die DS-GVO stellt deutlich erhöhte Anforderungen an die Verarbeitung im Umgang mit personenbezogenen Daten.
Mit unseren HR-Revisionsleistungen prüfen wir die Effektivität, Effizienz und Compliance der HR-Haupt- und Unterstützungsprozesse, geschäftskritische HR-Risiken, den ordnungsgemäßen Einsatz der HR-Prozesse mittels toolbasierter Berechtigungs- und Datenanalysen sowie die HR-Compliance für wesentliche rechtliche Vorschriften im HR-Umfeld.
