Analizy
Nowy projekt ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami
FATCA, Euro-FATCA, CRS
Podatki w finansach: FATCA, Euro-FATCA, CRS 7/2016
12 października 2016 r. na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji ukazał się datowany na 7 października projekt ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.
Projektowana ustawa m.in.:
- implementuje Dyrektywę 2014/107/UE (tzw. Euro-FATCA),
- wprowadza przepisy umożliwiające realizację zobowiązań wynikających z Wielostronnego porozumienia właściwych władz w sprawie automatycznej wymiany informacji finansowych (tzw. CRS), oraz
- zmienia ustawę o wykonywaniu Umowy FATCA.
W zakresie Euro-FATCA/CRS, ustawa zobowiązuje raportujące instytucje finansowe do:
- stosowania nowych procedur identyfikacji klientów. Zgodnie z oczekiwaniami, ustawa wprowadza kategorie „rachunków nieudokumentowanych” i tzw. „rachunków przejściowych”,
- rejestrowania czynności podejmowanych w wykonaniu tych procedur, oraz
- gromadzenia określonej dokumentacji.
W zakresie FATCA, projektowana ustawa m.in. uchyla obowiązek składania przez posiadaczy niektórych rachunków oświadczeń zawierających klauzulę dotyczącą odpowiedzialności karnej – z projektowanego obecnie brzmienia zdaje się jednak wynikać, że zmiana może wejść w życie dopiero od 1 stycznia 2017 r., a nie, jak oczekiwano, od grudnia 2016 r.
Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2017 r. (art. 111 projektowanej ustawy).
Konieczne działania
W najbliższych miesiącach powstanie obowiązek dokonania tzw. blokady rachunków w reżimie FATCA oraz, jak należy oczekiwać, wejdą w życie przepisy dotyczące Euro-FATCA/CRS. Raportujące instytucje finansowe powinny:
- zweryfikować prawidłowość procedur FATCA, aby zminimalizować kontraktowe i relacyjne ryzyka związane z blokadą rachunków w związku z FATCA oraz zapewnić prawidłową identyfikację klientów i raportowanie w przyszłych okresach;
- ze względu na spodziewane bardzo krótkie vacatio legis projektowanej obecnie ustawy, przygotować się do wdrożenia procedury zgodności z wymogami Euro-FATCA/CRS. Zwracamy Państwa uwagę na konieczność uwzględnienia w projektowanych procedurach istotnych różnic pomiędzy Euro-FATCA/CRS a FATCA (m.in. odmienności odnośnie pozyskiwanych oświadczeń, weryfikacji statusu Klientów, zasad i zakresu raportowania).