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Recién publicada resolución para poner en marcha registro de accionistas

4 de abril de 2019

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La Resolución Conjunta de Alcance General para el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF), emitida por la Dirección General de Tributación y el Instituto Costarricense sobre Drogas, fue publicada el día de ayer.

Esta normativa es la encargada de definir cómo funcionará, en la práctica, el cumplimiento de la obligación que significa el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales.

Los obligados a cumplir con esta normativa son todas las personas jurídicas, fideicomisos, administradores de recursos de terceros y organizaciones sin fines de lucro, sin embargo, las primeras y únicas obligadas en una primera etapa de implementación, serán las siguientes clases de personas jurídicas que se encuentren inscritas en el Registro Nacional y que tengan plazo social vigente:

  • Sociedades Anónimas
  • Sociedades de Responsabilidad Limitada
  • Sociedades en Nombre Colectivo
  • Sociedades en Comandita
  • Sucursales de Sociedades Extranjeras
  • Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada
  • Sociedades Civiles

El resto de obligados irán siendo incorporados en una segunda fase, según vayan siendo desarrolladas las soluciones tecnológicas cuya ausencia significa una limitación técnica que hoy impide su inclusión.

Los sujetos obligados, deberán realizar un primer paso para cumplir con la obligación, cual es el registro en el sistema por medio de su representante legal o apoderado para estos fines – con su firma digital válida y vigente, realizando el proceso de suscripción en el sitio web Central Directo del Banco Central de Costa Rica: www.centraldirecto.fi.cr

De acuerdo con la resolución, los siguientes son los representantes legales que podrán realizar el suministro de información, en nombre de los sujetos obligados de esta primera fase:

  • Sociedades Anónimas: Presidente
  • Sociedades de Responsabilidad Limitada: Gerente o Subgerente
  • Sociedades en Nombre Colectivo: Administrador
  • Sociedades en Comandita: Gerente
  • Sucursales de Sociedades Extranjeras: Apoderado Generalísimo
  • Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada: Gerente
  • Sociedades Civiles: Administradores

Los sujetos obligados también podrán designar a un único apoderado para suministrar la información en su nombre, que deberá ser una persona física con facultades suficientes para este acto, lo cual deberá ser acreditado por medio de Notario Público, siguiendo las pautas indicadas por la Resolución.

Según determina la Resolución recién publicada, el objetivo de la declaración en el RTBF es la identificación de la totalidad de las participaciones de la persona jurídica, así como a los beneficiarios finales y a las personas que ejercen control de los sujetos obligados.

Para la primera declaración, correspondiente a la declaración ordinaria del periodo 2019, el orden que se deberá seguir, es el siguiente:

Último dígito de la cédula jurídica Mes en el que debe realizarse la declaración
0 y 1 Setiembre, 2019
2 y 3 Octubre, 2019
4 y 5 Noviembre, 2019
6 y 7 Diciembre, 2019
8 y 9 Enero, 2020

 

Así, al 31 de enero de 2020, aquellos sujetos obligados que no hayan realizado la declaración o no sea posible determinar a sus beneficiarios finales, serán considerados incumplidores y podrán ser sancionados con una multa pecuniaria que hoy significaría entre ¢1.338.600 y ¢44.620.000, además de que el Registro Nacional no emitiría certificaciones de personería jurídica ni inscribiría documentos a su favor, y los notarios públicos consignarían en los documentos que emitan respecto a éstos, que el obligado al suministro incumple con la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal.

En adelante, las declaraciones ordinarias deberán realizarse una vez al año, del primero al treinta de abril de cada año.

Los otros sujetos obligados, pero que no fueron incluidos en esta primera fase de implementación del RTBF, deberán conservar actualizada esta información para que pueda ser suministrada al Instituto Costarricense sobre Drogas o a la Dirección General de Tributación cuando así se les requiera. De no hacerlo, podrían ser sancionados en los mismos términos dichos.

Asimismo, se mantiene el cumplimiento de los requerimientos individualizados de información que realice la Administración Tributaria para atender solicitudes de información de otras jurisdicciones en atención a convenidos internacionales, así como para los grandes contribuyentes nacionales, relacionado con la información de accionistas, hasta tanto la Dirección General de Tributación tenga acceso al RTBF y la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales les comunique que ya no deberán suministrar estos datos mediante el AMPO. 

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