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Sala Primera valida requerimiento del Registro de Accionistas por medio de la Herramienta AMPO

8 de agosto de 2017

Tax Flash

La Sala Primera de la Corte Suprema de Justicia, mediante el voto 555- F- S1- 2017, resolvió un Recurso de Casación gestionado en proceso contencioso contra el artículo 8 de la resolución Denominada “ Herramienta de Análisis Multifuncional Programados y Objetivo AMPO”, y el artículo 3 del “Anexo a la resolución DGT-R-030- 2014” Resumen de Información Contenida en la Herramienta AMPO.

 

Entre los cuestionamientos presentados en dicho Recurso, se argumentó que la Administración Tributaria no contaba con facultades suficientes para solicitar, vía resolución, información relativa a los accionistas de una empresa, pues no existía una ley expresa que autorizara dicha acción y además, la información de los accionistas tiene relevancia tributaria y solo puede ser solicitada en los casos concretos en que se está sujeto a una fiscalización.

 

Sin embargo, la Sala Primera resolvió que el control tributario no puede ser limitado exclusivamente al momento de la fiscalización, que la Administración está facultada para determinar cuál información es considerada de “relevancia tributaria”,  y que tanto el Código de Normas y Procedimientos Tributarios, como la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, y le da potestades para poder hacerlo.

Nuestro equipo de expertos

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Socio Director
Socio de Impuestos y Legal
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Socio de Impuestos y Legal
rafgonzalez@deloitte.com

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Socia de Impuestos y Legal
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Socio de Impuestos y Legal
gemorales@deloitte.com

Mario Hidalgo
Socio de Impuestos y Legal
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