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Se simplifica el reporte para el FATCA

8 de mayo de 2015

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Entidades ya no deberán obtener autorización de sus clientes para el envío de información financiera

Una reciente modificación al Código de Normas y Procedimientos Tributarios allana el camino que debe seguir Costa Rica para poder cumplir con la “Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras”, (FATCA por sus siglas en inglés).

Se trata de proyecto de Ley “Adición del artículo 106 quárter y modificación de los artículo 106 bis, 106 ter y 115 de la Ley N-4755, Código de Normas y Procedimientos Tributarios, de 3 de mayo de 1971”, (expediente 18966), aprobado en segundo debate este jueves 7 de mayo por la Asamblea Legislativa. Queda pendiente su publicación en el diario oficial la Gaceta.

Letra por letra, la adición del 106 quater le da a nuestro país gran parte de las herramientas necesarias para realizar el intercambio automático de información tributaria, tanto para fines de cumplir con el FATCA como para el Estándar Común de Reporte de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE). Adicionalmente las entidades financieras costarricenses ya no deberán de obtener una autorización expresa por parte del dueño de la cuenta para realizar el reporte correspondiente, lo cual simplifica el proceso de cumplimiento para ambos casos.

Con estas reformas realizadas al Código de Normas y Procedimientos Tributarios, ahora la Administración Tributaria no requerirá una autorización del juez de lo contencioso administrativo para poder solicitar información de clientes a las entidades financieras. Por el contrario, las entidades financieras deberán suministrar la información de sus clientes y usuarios en un plazo de 10 días hábiles y de forma automática a la autoridad costarricense competente; de no hacerlo, se exponen a la sanción de un 2% de los ingresos brutos del periodo fiscal anterior al que esta se produjo, con un mínimo de 10 salarios base un máximo de 100. Esta información únicamente podrá ser solicitada cuando sea para la implementación de instrumentos internacionales que contemplen el intercambio de información en materia tributaria.

Aunque esta reforma se da en vísperas del FATCA, lo cierto es que también es de gran utilidad para Estándar Común de Reporte de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos, dado que en los próximos años las entidades financieras no solo deberán de reportar a la Administración Tributaria información de los contribuyentes estadounidenses, sino de todos los demás países que formen parte de esta iniciativa.

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