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A partir de setiembre es obligatorio presentar la declaración del registro de transparencia y beneficiarios finales (RTBF)

20 de agosto de 2019

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Con la publicación de la Resolución Conjunta de Alcance General para el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF), emitida en abril de este año, se finalizó con la emisión de la última pieza regulatoria faltante para que en setiembre del presente año inicie esta nueva declaración.

Esta obligación alcanza por el momento, solamente, a las personas jurídicas que se encuentren inscritas en el Registro Nacional y que tengan plazo social vigente:

  • Sociedades Anónimas
  • Sociedades de Responsabilidad Limitada
  • Sociedades en Nombre Colectivo
  • Sociedades en Comandita
  • Sucursales de Sociedades Extranjeras
  • Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada
  • Sociedades Civiles

El resto de obligados irán siendo incorporados en una segunda fase.

El primer paso que deben realizar quienes deban cumplir con esta declaración, es el registro en el sistema por medio de su representante legal o apoderado para estos fines – con su firma digital válida y vigente, realizando el proceso de suscripción en el sitio web Central Directo del Banco Central de Costa Rica: www.centraldirecto.fi.cr

De acuerdo con la resolución mencionada, los siguientes son los representantes legales que podrán realizar el suministro de información, en nombre de los sujetos obligados de esta primera fase:

  • Sociedades Anónimas: Presidente
  • Sociedades de Responsabilidad Limitada: Gerente o Subgerente
  • Sociedades en Nombre Colectivo: Administrador
  • Sociedades en Comandita: Gerente
  • Sucursales de Sociedades Extranjeras: Apoderado Generalísimo
  • Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada: Gerente
  • Sociedades Civiles: Administradores

Los obligados también podrán designar a un único apoderado para suministrar la información en su nombre, que deberá ser una persona física con facultades suficientes para este acto, lo cual deberá ser acreditado por medio de Notario Público, siguiendo las pautas indicadas por la Resolución.

Según determina la Resolución, el objetivo de la declaración en el RTBF es la identificación de la totalidad de las participaciones de la persona jurídica, así como a los beneficiarios finales y a las personas que ejercen control de los sujetos obligados.

Para la primera declaración, correspondiente a la declaración ordinaria del periodo 2019, el orden que se deberá seguir, es el siguiente:

Último dígito de la cédula jurídica Mes en que debe realizarse la declaración
0 y 1 Setiembre, 2019
2 y 3 Octubre, 2019
4 y 5 Noviembre, 2019
6 y 7 Diciembre, 2019
8 y 9 Enero, 2020


Así, al 31 de enero de 2020, aquellos sujetos obligados que no hayan realizado la declaración o no sea posible determinar a sus beneficiarios finales, serán considerados incumplidores y podrán ser sancionados con una multa pecuniaria que hoy significaría entre ¢1.338.600 y ¢44.620.000, además de que el Registro Nacional no emitiría certificaciones de personería jurídica ni inscribiría documentos a su favor, y los notarios públicos consignarían en los documentos que emitan respecto a éstos, que el obligado al suministro incumple con la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal.

En adelante, las declaraciones ordinarias deberán realizarse anualmente, del primero al treinta de abril.

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