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En firme la aprobación de la Ley de Moratoria en la aplicación de sanciones del Registro de Transparencia

29 de enero de 2020

Alerta Legal

Este 29 de enero, los diputados aprobaron en segundo debate y con 44 votos a favor, el proyecto de ley número 21758 denominado “Ley de Moratoria para la aplicación de sanciones correspondiente a la declaración ordinaria del periodo 2019, relacionadas con el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, dispuesto en la ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal, ley no. 9416, del 14 de diciembre de 2016” (“Ley de Moratoria”).

La Ley de Moratoria aplazará la aplicación de las sanciones correspondientes, a aquellas personas jurídicas que, al 31 de enero, no hayan presentado aún la declaración ordinaria del período 2019, del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF).

Con la nueva Ley se establece un criterio de gradualidad en los tiempos en que podrá la Dirección General de Tributación (DGT), imponer las sanciones correspondientes por incumplimiento en la presentación de la declaración de beneficiarios finales, del período 2019. Los criterios establecidos en la Ley son:

  • Durante los 2 primeros meses de vigencia de la Ley (febrero y marzo), la DGT no podrá aplicar ninguna de las sanciones establecidas en el artículo 84bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios;
  • En el tercer mes de vigencia de la Ley (abril), será aplicable una multa pecuniaria reducida, de un 50% del monto que originalmente le corresponda al sujeto incumplidor; y
  • A partir del cuarto mes de vigencia, la DGT podrá aplicar en forma ordinaria, lo establecido en el régimen sancionador, a todos aquellos sujetos que esa fecha, no hayan cumplido con la presentación de la declaración ordinaria del período 2019.

Cabe destacar, que la moratoria indicada no exime a los representantes de las personas jurídicas de realizar la declaración respectiva, y que la misma solamente comprende una moratoria en la aplicación de sanciones para el período 2019, por lo que, posteriormente, todas las entidades deberán presentar la declaración ordinaria de 2020, en abril de este año y así sucesivamente durante el mes de abril de los años siguientes.

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