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Sistema Tributario de Costa Rica bajo observación de la Unión Europea

06 de octubre de 2021

Tax Flash

Este 5 de octubre la Unión Europea (UE) hizo pública la lista de países y territorios que considera son no cooperantes para efectos fiscales, lista compuesta por un total de 12 países.

No obstante lo anterior, la UE si incluyó a Costa Rica, Hong Kong, Malaysia, Qatar, Uruguay dentro del Anexo II, lo cual implica que son considerados como territorios que se han comprometido a aplicar reformas, y para lo cual, se les ha otorgado plazo hasta el 31 de diciembre de 2022 para adaptar su legislación interna a los puntos señalados por la UE.

Según comunicado emitido por el Ministerio de Hacienda, la UE solicitó al país realizar ajustes en relación con la definición de establecimientos permanente, sin que se haya precisado en qué consiste el ajuste por parte de la autoridad fiscal, y ajustar la legislación interna respecto al “régimen de exención de rentas de origen extranjero”, en donde se propuso por parte del Ministerio, buscar un acuerdo nacional sobre el tema que permita presentar un proyecto de ley a más tardar el 30 de agosto del 2022, con miras a que sea aprobado, como plazo máximo, diciembre de ese mismo año y se aplique a partir del 1 de enero del 2023.

Es importante indicar que, según la Guía sobre los regímenes de exención de ingresos de fuente extranjera emitida por la UE, las medidas que un país pueda implementar pueden ser: la introducción de impuestos sobre las rentas pasivas generadas en el exterior o en caso de que se excluyan de la tributación determinados tipos de rentas pasivas implementar requisitos de sustancia, contar con reglas sólidas contra el abuso o eliminar cualquier discreción administrativa en la determinación de los ingresos que se excluirán de este gravamen.

En Deloitte contamos con el personal capacitado que le puede asesorar sobre las implicaciones que el compromiso asumido por el Ministerio de Hacienda le puede generar a su empresa, por lo que no dude en consultarnos.

Costa Rica's Tax System under observation by the European Union

On October 5, the European Union (EU) made public the list of the 12 countries considered as non-cooperative for tax purposes,

Similarly, the EU included Costa Rica, Hong Kong, Malaysia, Qatar and Uruguay in Annex II, which means that they are considered as territories that have committed to implement reforms, and for which they have been given until December 31, 2022 to adapt their domestic legislation to the points indicated by the EU.
According to a press release issued by the Ministry of Finance of Costa Rica, the EU requested the country to make adjustments in relation to the definition of permanent establishments, without specifying what the adjustment consists of on the part of the tax authority, and to adjust the internal legislation with respect to the "foreign income exemption regime", where it was proposed by the Ministry to seek a national agreement on the subject that would allow presenting a bill by August 30, 2022 at the latest, with a view to its approval by December of the same year at the latest and its application as from January 1, 2023.

According to the Guide on foreign source income exemption regimes issued by the EU, the measures that a country may implement may be: the introduction of taxes on passive income generated abroad or in case that certain types of passive income are excluded from taxation implement requirements of substance, have robust rules against abuse or eliminate any administrative discretion in determining the income to be excluded from this tax.

At Deloitte we can advise you on the implications that the commitment made by the Ministry of Finance may have for your company, so do not hesitate to contact us.

Las afirmaciones y consideraciones aquí expresadas constituyen nuestra opinión profesional, que podría no ser compartida por las autoridades administrativas, judiciales, o por otras personas, razón por la cual no asumimos ninguna responsabilidad por eventuales sanciones y/o condenas que se puedan derivar de la aplicación de las mismas. Sin embargo, reiteramos que nuestra opinión tiene soporte legal y técnico para ser debatida ante las autoridades de impuestos.

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