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15 de marzo: Último día para declarar y pagar el impuesto sobre la renta y cumplir con otras obligaciones
20 de febrero de 2024
Tax Flash
El próximo viernes 15 de marzo es la fecha límite para cumplir con la obligación de declarar y pagar el impuesto sobre la renta, correspondiente al período fiscal 2023. Para esta declaración es importante considerar que los gastos que pueden ser deducidos son todos aquellos que son útiles, necesarios y pertinentes para generar ingresos gravables del impuesto sobre las utilidades.
Las erogaciones deducidas deberán cumplir con la condición de que estén respaldados por comprobantes electrónicos que pertenezcan al período fiscal que se está declarando y, evidentemente, que estén a nombre del declarante. Si el pago está sujeto a retenciones y estas no se han realizado, esto impedirá que el gasto sea considerado como deducible.
Es importante recordar que el próximo 15 de marzo también vencen otras declaraciones mensuales como las del impuesto sobre el valor agregado (IVA), la del impuesto de rentas de capital mobiliario e inmobiliario y la de retenciones en la fuente.
Además, en la lista de obligaciones a cumplir en esa fecha también está la del timbre de educación y cultura, mismo que deben pagarlo las sociedades mercantiles constituidas en el país; este pago recae sobre el monto del capital neto reportado en la declaración del impuesto sobre la renta. Por su parte, todas aquellas empresas y personas que cuenten con patentes municipales, deben estar atentas al inicio del cobro de los montos de la patente durante el mes de marzo.
Para el cumplimiento de estas obligaciones se recomienda revisar la documentación necesaria y asegurarse de que toda la información financiera del año fiscal anterior esté completa y actualizada. Esto incluye, pero no se limita a, ingresos, gastos deducibles, inversiones y cualquier otro dato relevante que deba reportarse a la Autoridad Tributaria.
Tome en cuenta que la omisión en la presentación de las declaraciones de impuestos está sancionada con una multa de medio salario base (¢231.100), que puede bajar a ¢46.220 si se cumple voluntariamente con la presentación de la declaración y al mismo tiempo se paga la sanción. Adicionalmente, el pago tardío tiene una sanción del 1% del monto no pagado por cada mes de atraso y la fracción de mes se toma como mes completo. A estas penalidades se les debe sumar los intereses, que actualmente tienen una tasa del 10% anual.
Entendemos que las declaraciones de impuestos pueden presentar complejidades y requerir atención detallada. Por esta razón, en Deloitte estamos a disposición para apoyarle en cada paso y ayudarle a resolver cualquier duda que pueda tener.
Nuestro equipo de expertos en materia fiscal está listo para brindar asistencia personalizada y garantizar que sus declaraciones se presenten correctamente y dentro del plazo estipulado.
March 15: Last day to file and pay income tax and meet other obligations
Next Friday, March 15th, is the deadline to comply with the obligation to declare and pay income tax corresponding to the 2023 tax period. For this return, it is essential to consider that the expenses that can be deducted are all valid, necessary, and pertinent to generate income taxable from income tax.
The deducted expenditures must comply with the condition that they are supported by electronic receipts that belong to the tax period being declared and that they are in the name of the declarant. If the payment is subject to withholdings and these have not been made, this will prevent the expense from being considered deductible.
It is important to remember that on March 15th, other monthly declarations are due, such as value-added tax (VAT), income tax on movable and real estate capital, and withholdings at source.
In addition, the list of obligations to be fulfilled on that date also includes the education and culture stamp, which must be paid by commercial companies incorporated in the country. This payment falls on the amount of the net principal reported on the income tax return. On the other hand, all those companies and people with municipal patents must be attentive to the beginning of the collection of the patent amounts during the month of March.
In order to comply with these obligations, it is recommended that the necessary documentation be reviewed and that all financial information for the previous fiscal year is complete and up-to-date. This includes but is not limited to, income, deductible expenses, investments, and any other relevant data that must be reported to the Tax Authority.
Remember that failure to file tax returns is punishable by a fine of half a base salary (¢231,100), which can be lowered to ¢46,220 if you voluntarily comply with the filing of the return and simultaneously pay the penalty. Additionally, late payment has a penalty of 1% of the unpaid amount for each month of arrears, and the fraction of a month is taken as a whole month. To these penalties must be added the interest, which currently has a rate of 10% per annum.
We understand that tax returns can present complexities and require detailed attention. For this reason, at Deloitte, we are available to support you every step of the way and help you resolve any questions.
Our team of tax experts is ready to provide personalized assistance and ensure that your returns are filed correctly and within the stipulated deadline.
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