Indsigt

Sidste udkald for B2C leverandører af elektroniske ydelser

Momsregistrering i One Stop Moms eller i hvert EU-land!

Danske virksomheder, der leverer elektronisk indhold, software og andre elektroniske ydelser, skal fra 1. januar afregne moms i købers land og med køberlandets momssats. Det giver en række udfordringer, men lige nu og her skal der fokuseres på at få registreringen på plads.

Den 1. januar 2015 træder nye regler for afregning af moms på salg af elektronisk leverede ydelser i kraft, når de sælges til privatpersoner i andre EU-lande.

Salget af musik, film, software (fx apps) mv. har indtil nu skulle faktureres med salgslandsmoms. Da dette skaber en ulige konkurrence mellem medlemslandene, har EU besluttet at ændre reglerne, så faktureringen fremover skal se med købslandsmoms.

Det medfører, at ens virksomhed som udgangspunkt skal momsregistreres i alle de EU-lande, hvor ens kunder bor, alternativt kan man oprette en registrering hos SKAT i det såkaldte One Stop Moms system.

Reglerne åbner ikke for registrering i One Stop Moms med tilbagevirkende kraft.

Har virksomheden undladt at lade sig registrere til One Stop Moms inden 1. januar 2015, skal virksomheden derfor som udgangspunkt momsregistreres lokalt, det vil sige de medlemslande, hvor kunderne er bosat mv.

Med One Stop Moms kan virksomheden i stedet angive og betale moms til alle EU-lande via SKAT, hvor den har kunder.

Det er reglerne for fakturakrav og momssats, der hvor kunden er, virksomheden skal anvende, og det kræver selvsagt nogle nye rutiner og opsætninger i systemerne.

Hvis du er i tvivl om, hvordan du i første omgang registrerer dig, hvordan du vil benytte de nye regler i prissætningen, har vi i Deloitte den viden, der kan hjælpe dig sikkert videre, så du kan fokusere på salget.

Hvis du vil sælge dine ydelser efter 1. januar 2015 (i hvert fald med den korrekte momssats), kræver det, at du får sat dit system op, så du kan dokumentere, hvor din kunde er, da det fremover bestemmer den momssats, som du skal anvende. Dokumentationen skal også kunne fremvises ved en eventuel kontrol.

Momsangivelsen i One Stop Moms systemet kan ske ved manuel indtastning eller upload af CSV-filer og XML-filer.

Vi har fra SKAT fået oplyst, at de ved seneste kørsel havde 49 virksomheder registreret i One Stop Moms.

Der er tale om følgende fordeling:

  • Udviklere af apps – 1
  • Formidlere, dating og bolig – 3
  • Domænesalg – 1
  • Download af diverse skriftlige materialer, fx broderimønstre, søkort, noder, billeder, ugeblade, magasiner, aviser, rådgivning (virksomheden sælger både rådgivning og udgiver en bog el. lign), bøger – 16
  • Hosting, software mm. – 11
  • Online download af musik – 3
  • Online-spil – 6
  • Specialsoftware, fx billedbehandling, webudvikling og fjernsupport – 7
  • Telefoni – 1

Har du yderligere spørgsmål, er du velkommen til at kontakte din lokale momskonsulent.

Fandt du dette nyttigt?