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Cambios en los formularios de declaraciones juradas (RC-02, IR-02, y ISFL), nuevo formulario RC-03, y novedades derivadas de la Ley No. 155-17

29 de septiembre de 2017

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La DGII, como parte de su estrategia de control sobre el fortalecimiento del deber formal de inscripción y actualización de datos del RNC y registros especiales, según lo establecido en la Ley No. 155-17 contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo, a partir del 21 de septiembre del 2017 incorporó mejoras en el Formulario de Declaración Jurada de Registro y Actualización de Datos de Personas Jurídicas (RC-02) y presentó el nuevo Formulario de Declaración Jurada de Registro y Actualización de Patrimonios Separados (RC-03). Mediante esta incorporación, se busca mejorar la transparencia fiscal, el intercambio de información con fines tributarios, y la prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

Fue incorporado en el formulario RC-02 el Anexo D (Declaración Jurada para la Identificación del Beneficiario Final), mediante el cual los contribuyentes deberán identificar el beneficiario final conforme al literal C del artículo 50 del Código Tributario, modificado por la Ley No. 155-17, que exige la inscripción en el Registro Nacional de Contribuyentes y registros especiales pertinentes, aportando todos los datos necesarios, incluyendo información actualizada de sus beneficiarios finales, entendiéndose por beneficiario final a las personas físicas que ejercen: el control efectivo final, son propietario último de una persona jurídica o ente sin personalidad jurídica, así como a las personas físicas en beneficio de quien o quienes se lleva a cabo una transacción, aun cuando la persona física no aparezca como titular o como la persona que formalmente controla esa operación.

En cuanto al nuevo formulario RC-03, éste será utilizado para la incorporación y modificación de datos de los fideicomisos, fondos de inversión o similares y deberá ser llenado el Anexo C (Declaración Jurada para la Identificación del Beneficiario Final) de manera obligatoria.

En esta misma línea, para los contribuyentes con fecha de cierre fiscal a partir del 30 de septiembre, la DGII adecuó los formularios de Declaración Jurada de Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IR-2) y Declaración Informativa de Impuesto sobre la Renta de Instituciones sin Fines de Lucro (ISFL), los cuales estarán disponibles a partir del 1 de octubre del 2017.

El IR-2 presenta la inclusión de los anexos H-1 y H-2 sobre la Identificación del Beneficiario Final y el ISFL el Anexo C sobre la Identificación de los Miembros y del Beneficiario Final para Instituciones Sin Fines de Lucro, que deberán ser completados obligatoriamente a la hora de realizar declaraciones juradas de Impuesto sobre la Renta.

De igual manera, en ocasión a las novedades que trae consigo la Ley No. 155-17 contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo, es preciso resaltar que, a partir de septiembre del 2017, deberán ser presentadas ante la Cámara de Comercio y Producción las pruebas de medio de pago, cuando las transacciones a registrar sean mayores a los $250,000 pesos dominicanos. Esta medida se deriva de las disposiciones del Artículo 64 de la Ley No. 155-17, que dispone que Los notarios públicos y los registradores, incluyendo los registradores mercantiles, se abstendrán de instrumentar o registrar cualquiera de las operaciones en efectivo prohibidas por dicho Artículo 64, a menos de que se les entregue, para fines de conservación, constancia fehaciente del medio de pago.

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