Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2020

El 28 de enero se publicó en el BOE la resolución de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2020 (adjunto como referencia). Algunas reflexiones específicas relativas al cumplimiento de CRS y FATCA por parte de las entidades financieras que operan en España son las siguientes:

• La Agencia Tributaria confirma que tiene intención de efectuar durante 2020 nuevas acciones de control tributario sobre las Instituciones financieras españolas con el objeto de verificar el cumplimiento de sus obligaciones aplicables por las normativas de intercambio automático de información tributaria como CRS y FATCA, siguiendo la línea de actuación ya iniciada en el ejercicio 2019.

Se analizará correcta cumplimentación de las declaraciones de CRS y FATCA, así como el cumplimiento general de las obligaciones de diligencia debida, al objeto de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras para asegurar con ello el conocimiento del beneficiario efectivo.

• A modo de contexto, durante el año 2020, España y otros países participantes en el estándar CRS serán objeto de examen y evaluación por el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información para Fines Tributarios de la OCDE cuyos resultados serán publicados, lo que justifica el interés especial de las autoridades españolas en controlar el correcto cumplimiento de sus obligaciones por la industria financiera en España.
• Un aspecto destacable es que dichas actuaciones aparecen enmarcadas dentro del principio básico de la "calidad de la información".

La Agencia considera que la información y su calidad son elementos esenciales con los que cuentan las autoridades para el desarrollo de sus actuaciones y consecución de sus objetivos. Expresamente se indica que es "un aspecto clave que la información se asigne a cada contribuyente, minimizando errores y evitando faltas de identificación de los titulares". En definitiva, la calidad del dato es considerada un aspecto fundamental.

• Con carácter general, se subraya la importancia que en el ámbito internacional cobra como fuente de información obtenida a resultas de los intercambios de información tributaria impulsados en la Unión Europea y OCDE, en particular a raíz de la normativa CRS, y con Estados Unidos a raíz de la implantación de FATCA.
• Finalmente, ante las múltiples nuevas fuentes de información disponibles por las autoridades fiscales destaca la utilización de los avances tecnológicos para su correcta explotación y para el análisis de riesgos. En este sentido, el Plan destaca cómo la importancia de todas estas fuentes de información "determina el desarrollo de una estrategia integral de la Agencia Tributaria que permite avanzar en la explotación de la información mediante el uso intensivo de tecnologías de análisis de datos que faciliten la detección de incumplimientos tributarios graves". Por consiguiente, la Agencia tributaria tiene intención de avanzar con paso firme en la utilización de tecnologías de análisis masivo de datos.

A la vista de lo anterior, es recomendable que las entidades financieras realicen las acciones necesarias para asegurar que su solución de reporting CRS/FATCA y de identificación de cuentas financieras proporciona, con un alto nivel de confianza, la calidad del dato que esperan las autoridades fiscales.

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