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Precios de Transferencia

Servicios Deloitte Legal

Las empresas multinacionales desarrollan su actividad en un entorno con una complejidad sin precedentes. El creciente volumen y diversidad de las operaciones intragrupo y la normativa sobre precios de transferencia, combinado con el refuerzo de las actividades de control en todo el mundo, han convertido a los precios de transferencia en un aspecto destacado de la gestión de riesgos.

¿Qué hacemos?

Asesoramiento y documentación

Las empresas multinacionales están incrementando el volumen de operaciones vinculadas y están mejorando continuamente sus cadenas de suministro. Sumado al refuerzo de la colaboración entre autoridades tributarias más allá de las fronteras, este hecho plantea riesgos y oportunidades. Deloitte ofrece soluciones prácticas, como enfoques estratégicos sobre los requisitos de documentación sobre precios de transferencia, que ayudan a las empresas multinacionales a conseguir sus objetivos internacionales y operativos en materia de fiscalidad.

Deloitte cuenta con un centro de competencia sobre precios de transferencia, denominado Global Transfer Pricing Center, formado por economistas, expertos fiscales y expertos en dirección de empresas, que atesora experiencia práctica internacional en materia de precios de transferencia en Europa, América y Asia-Pacífico. Este enfoque mundial centralizado hace posible que la información sea uniforme y elimina las discrepancias internas que pueden surgir del uso de diferentes proveedores de servicios, lo que hace que el proceso sea más eficaz, eficiente y fácil de explicar a las autoridades competentes.

Para prestar servicios en materia de documentación sobre precios de transferencia, Deloitte cuenta con la metodología Global Dox Insight. Esta metodología está basada en la tecnología TP Search Smart, que optimiza la recopilación y tratamiento de los datos y la información necesarios para tomar decisiones empresariales informadas.

Resolución de controversias: Defensa ante inspecciones y procedimientos amistosos/autoridad competente (MAP/CA)

A menudo, las actuaciones y respuestas en las primeras fases de la investigación o las entrevistas con una autoridad tributaria son las que determinan el curso o el resultado de una inspección sobre precios de transferencia. Por tanto, poder explicar de forma eficaz y eficiente la política de precios de transferencia de una empresa supone implicar en una fase temprana a un equipo internacional experimentado que posea experiencia práctica a todos los niveles con los procesos de la administración tributaria, desde ajustes propuestos por agentes sobre el terreno, hasta acuerdos previos de valoración, recursos administrativos, litigios y el proceso MAP/CA.

Deloitte adopta un enfoque integrado a la hora de resolver controversias sobre precios de transferencia en el proceso MAP/CA. Nuestros equipos están formados por especialistas en MAP/CA para precios de transferencia de los dos países en disputa, junto con profesionales especializados en las obligaciones de cada país en materia de impuestos indirectos, impuestos de instancias locales o estatales/provinciales, cálculos de impuestos internacionales e intereses de demora, que invariablemente influyen en el resultado.

Optimización de modelos de negocio

El entorno económico mundial se caracteriza por una mejora continua de la tecnología, la necesidad urgente de adoptar e implantar buenas prácticas y procesos y la posibilidad de cambios legislativos. Evaluar el modelo de negocio mundial de una multinacional ha dejado de ser un ejercicio opcional. La optimización de modelos de negocio (BMO) es el proceso que permite entender las demandas de las actividades y la legislación tributaria e integrarlas en el modelo de negocio. Deloitte presta servicios de BMO y fiscales personalizados y de alta calidad que se centran en ayudar a las multinacionales a integrar los requisitos operativos y fiscales de forma escalable y sostenible con el fin de ayudar a los directivos a tomar decisiones eficaces teniendo en cuenta los impuestos. 

¿Cómo podemos ayudarte?

Deloitte presta servicios de optimización de modelos de negocio usando la metodología BMO Insight, un conjunto de enfoques basados en la experiencia para desarrollar soluciones a un conjunto de retos y oportunidades en el ámbito fiscal.

El desafío

Poner en consonancia el modelo de explotación de una multinacional y sus objetivos fiscales globales es un paso importante para mejorar la rentabilidad empresarial y el valor para el accionista.

Los directivos a menudo tienen que tomar decisiones difíciles cuando se les plantean prioridades en conflicto, como las presiones competitivas en el mercado y el deseo interno de crecimiento, las restricciones normativas y el examen público cada vez exigente.

Actualmente, estos retos se ven agravados por la incertidumbre derivada de los cambios en el entorno. Ello se debe en parte al proyecto sobre erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS por sus iniciales en inglés) de la OCDE, que se espera que propicie cambios generalizados en los reglamentos y los tratados en muchas jurisdicciones.

La mayor transparencia pública y las nuevas obligaciones de cumplimiento crearán retos completamente nuevos para las multinacionales que operan en varias jurisdicciones.

La solución

La optimización de modelos de negocio (BMO) es el proceso por el que se integra el modelo de explotación y las estructuras fiscales internacionales en el funcionamiento de un negocio. BMO gira en torno a crear valor a través de la transformación empresarial.

Incluso si su negocio se ha embarcado en un proyecto de BMO en el pasado, ahora es un buen momento para reevaluar su estrategia y decisiones y confirmar que contará con un modelo sostenible que siga teniendo sentido en un mundo con un nuevo marco fiscal.

Desarrollando un modelo fiscal que no esté basado en las operaciones, se corre el riesgo de erosionar la rentabilidad. Y un modelo de negocio que no tenga en cuenta los impuestos puede terminar renunciando a una parte o todos los beneficios que genere.

Prevención de controversias: Acuerdos previos de valoración

Los precios de transferencia plantean muchos retos tributarios, jurídicos y operativos. Para muchos contribuyentes, la magnitud de las incertidumbres, como la posibilidad de que la dirección tenga que dedicar un tiempo considerable en caso de inspección sobre precios de transferencia, no es un riesgo de negocio aceptable. Los acuerdos previos de valoración permiten a los contribuyentes conseguir mayor certidumbre mediante acuerdos previos sobre sus métodos de determinación de los precios de transferencia con una o más autoridades tributarias.

La experiencia de Deloitte con los acuerdos previos de valoración abarca el desarrollo de los programas nacionales y este conocimiento y perspectiva históricos, combinados con una experiencia práctica más reciente, nos permiten ayudar a las empresas a gestionar de forma prospectiva los problemas relacionados con los precios de transferencia, en especial el riesgo de doble imposición.