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¿Un drenaje de recursos?

El impacto del IFRS 9 en el capital regulatorio del sector bancario

Los bancos tienen que estar muy bien versados en la relación que existe entre el deterioro del crédito y el capital regulatorio a fin de evitar un inesperado déficit de capital.

El alcance de este documento aplica a los bancos y a las sociedades de préstamos inmobiliarios (“bancos”) que estén supervisados prudencialmente de acuerdo con las reglas del Comité de Basilea para la Supervisión Bancaria [BCBS = Basel Committee for Banking Supervision] y preparan estados financieros que preparan estados financieros de acuerdo con los International Financial Reporting Standards [Normas internacionales de información financiera] que incluyen el “IFRS 8 Instrumentos financieros”.

De manera amplia se espera que el IFRS 9 incrementará las provisiones para el deterioro del crédito. Cuatro quintos de los bancos esperan que sus existencias de deterioro minorista y corporativo aumente, con uno de seis preparándose para un incremento del 50% o más.2 Como resultado, esperamos que muchos bancos sufran una declinación en el capital regulatorio, con quienes respondieron el EBA Quantitative Impact Study (QIS) esperando un promedio de reducción de 79 puntos básicos en su ratio del Nivel 1.

Este documento describe la interacción entre el deterioro contable del crédito y el capital regulatorio, en la cual en los bancos tiene que estar muy bien versados para evitar un inesperado déficit de capital. Esto es particularmente importante dado el desafiante entorno regulatorio, en virtud del cual techos automáticos de dividendos son impuestos a los bancos que fallan en satisfacer los crecientemente exigentes requerimientos de capital.

El aumento de las provisiones por deterioro invariablemente reduce el patrimonio los bancos que usan el enfoque estandarizado para el riesgo de crédito. El resultado será similar para los bancos que usen modelos basados en calificaciones internas [Internal Ratings Based (IRB)], sujetos a la relación entre su existencia de deterioro contable y pérdida regulatoria esperada, la cual es un componente clave de su fórmula de capital. En promedio, esperamos que los bancos estandarizados sufran el doble de reducción de capital de los pares IRB.

Descargar documento

En octubre de 2016, el BCBS publicó dos documentos para describir la interacción entre el deterioro del IFRS 9 y el capital regulatorio:

  • Un documento para discusión3 que establece opciones de política de largo plazo, proponiendo cambios al enfoque estandarizado y potencialmente al enfoque de IRB para el riesgo de crédito luego de moverse al provisionamientoECL
  • Un documento de consulta4 que propone un período de transición en el cual los bancos pueden continuar usando el enfoque actual para el provisionamiento de los cálculos de capital.

Esos documentos están posicionados como el comienzo de un proceso de discusión con la industria. Esto significa que el período tan ansiado del tratamiento del capital de los bancos será adicionalmente retrasado.

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