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¿Qué es FATCA?

Conozca la nueva normativa, sus regulaciones y aplicaciones en Guatemala.

El FATCA se refiere a la normativa incluida dentro de la Hiring Incentives to Restore Employment Act (en adelante “HIRE”); mediante la cual se incluye un capítulo cuarto (4to) a la Ley de Impuesto sobre la Renta de los EE.UU.

Este exigirá a las entidades financieras del mundo la suscripción de un contrato con el Departamento del Tesoro de los EE.UU. mediante el cual estas se comprometen a facilitarle al IRS información sobre sus usuarios (requisitos que varían dependiendo si el usuario es o no estadounidense).

Para este fin el Gobierno Estadounidense ha permitido la negociación de acuerdos intergubernamentales (IGA) para implementar a FATCA en la jurisdicción correspondiente. Actualmente Guatemala no ha firmado un acuerdo IGA con Estados Unidos, por lo tanto, la aplicación del FATCA tendrá que ser adoptada conforme a las reglas de la legislación tributaria estadounidense.

Lo anterior, evidentemente no implica que, por no contar con un acuerdo intergubernamental las entidades guatemaltecas están exentas de la aplicación del FATCA, todo lo contrario, más bien requerirá una implementación más eficaz en tanto no se cuenten con parámetros locales, como si es el caso de las jurisdicciones con un acuerdo IGA firmado.

En este entendido, las entidades guatemaltecas están sujetas a la aplicación del FATCA, lo que supondrá obligaciones y sanciones; sanciones como lo es la retención del 30% realizada por parte de las entidades estadounidenses, de los pagos retenibles; a las entidades financieras guatemaltecas en el supuesto de incumplimiento de las obligaciones que impone el FATCA.

Con respecto a las obligaciones, las entidades deberán de realizar procesos de debida diligencia para identificar las cuentas estadounidenses, y posteriormente reportar la información correspondiente. Este último punto es la finalidad principal de la normativa FATCA, y por lo tanto deberá de analizarse cada punto que se ve impactado y disminuir con ello las contingencias de ser sujeto a las sanciones que el FATCA implica.

Para poder cumplir con esto, las Entidades financieras deberán de remodelar sus métodos de captación de información, replantear su interacción con el cliente, desarrollar proceso de diligencias debidas, evaluar posibles roces con legislaciones nacionales - como es el caso del Secreto Bancario -  y en ciertos casos actuar como agentes retenedores para el IRS, así como la utilización de plataformas de reporte como el International Data Exchange Service (IDES).

Es fundamental que las entidades guatemaltecas tomen las previsiones del caso para la adopción del FATCA y así no estar sujetas a sanciones.

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