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Perspectivas

Perspectivas de la auditoría interna: Cómo incorporar la Inteligencia Artificial, la robótica y la analítica

Encuesta global de Deloitte evidencia cómo la innovación es un tema imperativo y prioritario que deben adoptar las Auditorías Internas

Tendencias en la auditoría interna

Impulsados por la necesidad de innovar, crear valor y promover la eficiencia, las organizaciones adoptan tecnologías disruptivas, como la automatización de procesos robóticos y la inteligencia cognitiva. Sin embargo, estas a su vez generarán nuevos riesgos, los cuales Auditoría Interna debe comprender con la finalidad de asesorar a la junta directiva y la administración.

De acuerdo a la encuesta Global de Directores de Auditoría de Deloitte, los grupos de auditoría interna que tienen mayor impacto e influencia en sus organizaciones también tienden a ser los más innovadores. Estos grupos insatisfechos de hacer las mismas cosas, de la misma manera, aprenden cómo ofrecer la seguridad, el asesoramiento y la anticipación de riesgo que los grupos de interés necesitan, cuando lo necesitan, y para eso emplean nuevos métodos y tecnología.

La innovación en auditoría interna puede comenzar de pequeñas maneras; por ejemplo, tras identificar las ineficiencias actuales en sus procesos y actividades, se pueden generar ideas para el uso de tecnologías, como paneles visuales y herramientas de colaboración y actividades de capacitación en extracción de datos.

Cada grupo de auditoría interna puede innovar. Aunque algunos métodos de innovación pueden implicar tecnología y presupuesto. La verdadera innovación típicamente inicia con un cambio de mentalidad, más prospectiva, más comprometida con las partes interesadas, más centrada en la entrega de valor de negocios y conocimientos.

La analítica avanzada, las tecnologías cognitivas y la visualización de los informes se deben incorporar por completo en cada función de auditoría interna. Además, la innovación debe darse en los enfoques de planificación, ejecución y presentación de informes de auditoría, en las relaciones con los interesados, e incluso en la misión y cometido de la función, que no es sólo para proporcionar seguridad, también asesorar a la gerencia y anticipar riesgos.

Recomendaciones para la innovación

  1. Acelere la adopción de analítica avanzada

    Existen métodos sencillos para acceder a los datos, proveyendo grandes beneficios en los diferentes procedimientos de Auditoría. Aunque las restricciones presupuestarias pueden dificultar contratar un equipo dedicado de análisis a tiempo completo, hay muchos modelos de recursos alternativos disponibles que proporcionarán acceso flexible a las habilidades necesarias mientras se capacita nuevo talento en la organización. El análisis avanzado revoluciona la planificación de la auditoría, así como el trabajo de campo y es el conductor del monitoreo continuo y aseguramiento automatizado, adicionalmente potencia la identificación del riesgo predictivo y generación de insumos oportunos para la administración de estos. 
  2. Automatice el aseguramiento de controles

    Analítica avanzada, junto con robótica y en tiempo real, mecanismos de reporte, tales como tableros, pueden habilitar una función para proporcionar seguridad continua sobre los procesos financieros y operativos centrales. Idealmente, este incluiría el análisis automatizado de la causa raíz de los incidentes o problemas, que a su vez pueden identificar comportamientos, procesos y otras soluciones. 
  3. Aplique los principios de auditoría interna ágil

    Ante la necesidad de prestar más servicios de manera eficiente, la auditoría interna debe buscar formas de actualizar los enfoques para la planificación, ejecución y reporte, aplicando al trabajo de auditoría interna, principios ágiles y prácticas con más interacciones colaborativas con los grupos de interés, auditorías más rápidas, documentación simplificada y mayor valor. La auditoría interna ágil también conduce a un mayor compromiso por parte de los miembros del equipo de Auditoría Interna, dado que su enfoque es más dinámico y en tiempo real, identificando de manera oportuna problemas.
  4. Innove la función “prueba de futuro”

    En lugar de auditar los procesos actuales, identifique procesos donde la organización está innovando con nuevas tecnologías, identifique los riesgos relacionados, trabaje con las partes interesadas para garantizar un control y seguimiento efectivo. Comprométase a ser más colaborativo con las partes interesadas, para cambiar la percepción de los métodos heredados, así como con la entrega de ideas, consejos y anticipación de riesgos en estos procesos con innovación. Desarrolle una mentalidad impulsada por la innovación, a diferencia de la orientada hacia el cumplimiento, utilice proyectos piloto, construya un caso para las iniciativas de Auditoría Interna. 
  5. Considere recursos con habilidades y destrezas distintas

    Unos de los pasos iniciales para la innovación es la gestión de talento humano dentro de los departamentos de Auditoría Interna, además de buscar colaboradores con las credenciales como CIA y CPA, los esfuerzos de reclutamiento de Auditoría Interna tienden a dirigirse a auditores de Tecnologías de Información expertos en analítica, robótica e inteligencia cognitiva, que les permita adaptar estos métodos de Auditoría a las exigencias actuales de hacer negocios. Una vez con el talento humano y las habilidades necesarias para innovar, se deben desarrollar estos nuevos métodos de Auditoría, algunos de ellos ya con algún tiempo en el mercado, como lo es la Auditoría Continua y más recientemente Auditoría Ágil o Auditoría 4.0, métodos que sin duda alguna generarán una percepción diferente y con una visión total de innovación.
  6. Aconseje y anticipe, no solo proporcione seguridad

    Si bien el aseguramiento es una responsabilidad fundamental de la auditoría interna, el asesoramiento a la Gerencia claramente se encuentra también dentro del rol de Auditoría Interna y de la mayoría de expectativas de los grupos de interés; ampliar la función de asesoría es clave para maximizar el valor que brinda la Auditoría Interna, particularmente en tiempos de cambio y riesgos emergentes. El asesoramiento en torno a las tres líneas de defensa, en la gestión de riesgos, en la eficiencia de los controles, el aseguramiento integrado, la cultura organizacional y las iniciativas de cambio, son ejemplos de áreas donde la asesoría de Auditoría Interna puede proporcionar el mayor valor.
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