Hírek
Általános forgalmi adó
A pénzügyi szektort érintő költségcsökkentő és hatékonyságnövelő aktualitások
A változó gazdasági környezetre tekintettel összegyűjtöttük a pénzügyi szektort érintő témákat, illetve aktualitásokat, különösen fókuszálva azoknak a lehetőségeknek az azonosítására és ismertetésére, amelyek jelentős adómegtakarítást, vagy hatékonyságnövekedést eredményezhetnek az adózóknál.
1. Áfacsoport (költségcsökkentés, hatékonyságnövelés)
A kapcsolt vállalkozásoknak érdemes megfontolniuk, esetleg újra megvizsgálniuk az áfa csoport kialakításának a lehetőségét, ugyanis egy közös áfacsoport kialakítása egyrészt jelentős adminisztratív könnyítésekkel, másrészt pedig cash-flow előnyökkel járhat. Adminisztratív könnyítést jelenthet, hogy a teljes csoportra vonatkozóan mindösszesen egy áfa bevallás elkészítése és benyújtása szükséges, továbbá a csoporttagok például mentesülnek a csoporton belüli ügyletek tekintetében a számlakiállítási, online számlaadat-szolgáltatási kötelezettségük alól. Cash-flow előnynek minősülhet, hogy a csoporttagok az egymás közötti ügyleteik tekintetében mentesülnek az áfa finanszírozási kötelezettség alól.
Ezen felül, már meglévő áfacsoport esetén érdemes azt is megvizsgálni, hogy a jelenleg alkalmazott csoportos levonási hányad kalkuláció ténylegesen a legoptimálisabb-e, alkalmazható-e a bevetél alapú arányosításnál kedvezőbb módszer, esetleg elérhető-e kedvezőbb arányszám a csoport struktúra átalakításával.
2. Behajthatatlan követelés (költségcsökkentés)
Az Áfa törvény 2020. január 1-től hatályos rendelkezései lehetőséget biztosítanak a behajthatatlan követelésekkel kapcsolatos áfa visszaigénylésére, meghatározott feltételek fennállása esetén. A vevő fizetésképtelensége esetén az eredeti adóalap és vele a felszámított és megfizetett adó akkor csökkenthető, ha a követelés az áfa szabályoknak megfelelően kerül behajthatatlanná minősítésre. Ennek feltételei nem kizárólag a behajthatatlanná minősítéskor érdekesek. A követelés keletkezésekor és a fizetésképtelenség beálltakor is felmerülhetnek olyan körülmények, amiket megfelelően dokumentálni kell ahhoz, hogy az adóhatóság ne kérdőjelezhesse meg az adóalap-csökkentést. Erre tekintettel álláspontunk szerint az előttünk álló időszakban fontos kiemelt figyelmet fordítani a keletkező követelésekre, és áttekinteni, hogy milyen partnerellenőrzési és dokumentációs feladatoknak kell eleget tenni.
Megjegyezzük továbbá, hogy míg a behajthatatlan követelésekre tekintettel az adóalap, illetve az adó csökkentésének lehetősége – az eddigi hatósági értelmezés szerint – csupán az eredeti jogosult számára volt nyitott, álláspontunk szerint a követeléskezelőknek is érdemes megvizsgálni a követelésállományukat, hiszen egy bírósági ítéletre tekintettel az ő oldalukon is lehetőség nyílhat az adóalap csökkentésére.
3. Pénzügyi szolgáltatások adókezelése (költségcsökkentés)
Tapasztalataink szerint egyre több olyan komplex szolgáltatás jelenik meg a pénzügyi szektorban, amelyek esetében az adókezelés meghatározása, így különösen az adómentesség alkalmazhatóságának kérdése nehézségeket okoz. Az új típusú szolgáltatások mellett továbbá a hagyományos pénzügyi ügyletek áfa minősítése is kérdéseket vethet fel, különös tekintettel az adóhatóság, valamint az Európai Unió Bíróság joggyakorlatának folyamatos fejlődésére tekintettel. Az esetleges adókockázatok elkerülése, valamint – arányosítás esetén – a minél pontosabb arányszám meghatározása, ezáltal pedig esetleges adómegtakarítás elérése érdekében, álláspontunk szerint időről-időre érdemes felülvizsgálni az ezen ügyletek esetében alkalmazandó áfakezelést.
4. Áfa technológia (költségcsökkentés, hatékonyságnövelés)
Az adóhatóság irányába teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettség kiterjesztése egyre több lehetőséget nyit az adózók számára a folyamataik automatizálására. A valós idejű számlaadat-szolgáltatás kötelezettség kiterjesztése következtében, már 2020. július 1-jétől, értékhatártól függetlenül lehetőség van a partnerek által lejelentett szállítói számlákra vonatkozó számlaadatok valós idejű, automatizált letöltésére az adóhatóság rendszeréből. A rendelkezésre álló adatok felhasználása számos tekintetben könnyítheti a bejövő számlákkal kapcsolatos napi feladatokat. A VATOnline megoldásunk lehetőséget teremt a bejövő számlákhoz kapcsolódó feldolgozási, előkönyvelési folyamatok teljes automatizálására, jelentősen csökkentheti az adózók adminisztratív terheit, ezáltal jelentős megtakarítást is eredményezhet az adózók számára.
Az adatszolgáltatási kötelezettség korábbi kiterjesztése a számlafeldolgozási folyamat automatizálása mellett, az áfa bevallás belföldi összesítő lapjának automatizált kitöltésére, keresztellenőrzések lefuttatására is lehetőséget biztosít. A taxCube szoftverünk képes az online számla rendszerrel történő adategyeztetésre, azonban az M lapok legenerálásán túl már teljes egészében automatizálni képes a bevalláskészítési folyamatot, ezzel csökkentve a szükséges időráfordítást, és adminisztratív költségeket, míg a folyamatosan frissített algoritmus által biztosított törvényi megfelelés nullára redukálja egy esetleges büntetés lehetőségét. A szoftver nem csupán egyedi, hanem a csoportos adóalanyok áfa bevallásának előállítására is alkalmas, továbbá támogatja az önellenőrzések előkészítését is.
Felhívjuk a figyelmet, hogy a pénzforgalmi szolgáltatókra vonatkozóan új adatszolgáltatási kötelezettség kerül bevezetésre, amelyhez kapcsolódó szabályok az áfa törvényben kerültek rögzítésre. A rendelkezések 2024. január 1-jén lépnek hatályba, mely értelmében a pénzforgalmi szolgáltatóknak – meghatározott adatkör tekintetében – adatszolgáltatási kötelezettsége keletkezik az egyazon kedvezményezett részére, negyedévente 25 határon átnyúló pénzügyi tranzakciót meghaladó tranzakciók tekintetében. Az adatszolgáltatás ugyan távolinak tűnik, álláspontunk szerint érdemes időben elkezdeni a felkészülést az adatszolgáltatás kereteinek kialakítása, így különösen a technikai, technológia megoldás lefejlesztése, a vonatkozó, belső szabályozás felülvizsgálata, átalakítása érdekében.
Ismerje meg szakértőnket!
