deloitte

Hírek

Online adatszolgáltatás teljesítése külföldi vevők helyett önszámlázás esetén

A napokban megjelent a Magyar Közlönyben a 23/2014 (VI. 30.) NGM rendelet módosítása, amely immár konkrét szabályokat tartalmaz az online adatszolgáltatás teljesítésére külföldi vevővel folytatott önszámlázás esetén. A módosítás teljes szövege ezen a linken érhető el.

Az új szabályok számos olyan hazai társaságnak jelentenek megoldást az adatszolgáltatási nehézségekre, akik külföldi megrendelők felé értékesítenek egy másik tagállamba és a külföldi partner önszámlázás keretében állítja ki a számlát az ügylettel kapcsolatban. A magyar szabályok szerint ugyanis, bár az online számla-adatszolgáltatás kötelezettjei továbbra is a hazai társaságok maradnak, de technikailag csak a külföldi megrendelőjük számlázó rendszerén keresztül tudna teljesülni az adatszolgáltatás az önszámlázás miatt.

Következésképpen, az adatszolgáltatással kapcsolatos bírságkockázatot továbbra is a magyar cégek viselik, miközben annak tényleges teljesítése kizárólag a partnerük jóindulatán múlik. Ennek oka elsősorban, hogy a külföldi megrendelők – magyarországi jelenlét és adószám nélkül – nem teljesítenek olyan belföldi ügyletet, amely miatt egyébként kötelezettek lennének az online adatszolgáltatásra. Erre tekintettel a külföldi megrendelők nem motiváltak abban, hogy megfeleljenek az online számla-adatszolgáltatással kapcsolatos előírásoknak és a magyar szabályozásra tekintettel – melynek kötelező érvénye rájuk nem terjed ki – a globálisan használt vállalatirányítási rendszereik fejlesztésébe invesztáljanak.

A bírságkockázatok elkerülése érdekében így a hazai társaságok érdekeltek abban, hogy legyen lehetőség az adatszolgáltatás teljesítésére, akár a külföldi vevők számlázó rendszerén kívüli megoldás segítségével.

Ennek a helyzetnek a kezelésére hozta meg a Pénzügyminisztérium a fentiekben is hivatkozott új szabályokat. A módosítás értelmében ugyanis mostmár lehetőség nyílik arra, hogy az online adatszolgáltatás a külföldi vevő számlázó programjától eltérő számítástechnikai rendszer segítségével kerüljön teljesítésre. Fontos azonban, hogy az adatszolgáltatást továbbra is gép-gép közötti kapcsolat útján kell teljesíteni.

Mivel az új szabályok nem tartalmaznak tételes felsorolást az elfogadható adatszolgáltatási megoldásokról, ezért ez némi mozgásteret jelent az érintettek számára, feltéve, hogy teljesíteni tudják a gép-gép közötti kapcsolatra vonatkozó elvárást. A potenciális megoldások köre tehát nincs előre meghatározva és korlátozva a rendelet által éppen ezért a konkrét módszer alkalmazása előtt érdemes jól felmérni és részletesen megvizsgálni, hogy teljesülnek-e a jogszabályi elvárások ezzel kapcsolatban az esetleges kockázatok elkerülése érdekében.

Ami a határidőt illeti, a rendelet egy 6 napos időkeretet ír elő az adózók számára az adatszolgáltatás végrehajtására. Erre tekintettel az adózók számára ennyi idő áll majd rendelkezésre a jelentési kötelezettség teljesítésére.

Amennyiben a fentiekkel kapcsolatban további információkra lenne szüksége szakértőinkkel készséggel állunk a rendelkezésükre.

Hasznosnak találta?