belso-ellenorzes-penzugyi-szektor-prioritasok-hitelezes-es-prudencialis-szabalyozas-2022

Elemzések

Hitelezés és prudenciális szabályozás

Belső Ellenőrzés a pénzügyi szektorban – Prioritások 2022-ben

2.1. Helyreállítás tervezése

Miért fontos?

A COVID-19 világjárvány üzleti értelmében (is) a stressz egy új dimenzióját jelentette, amely gyors eszközminőségi-, likviditási- és tőkehatásokat eredményezhetett, és a piacon különös érdeklődést váltott ki, hogy a cégek helyreállítási terve képes-e követni a gazdasági környezet a szokásos üzletmenethez képest mért romlását.

A cégek helyreállítási tervmutatói most ismét éles fókuszba kerültek, különösen mivel a COVID-19 járvány számos eszközminőségi mutatót közvetlenül érint (például a céltartalékokat).

Mi változott?

A változások új megközelítést igényelnek a piaci szereplőktől azzal kapcsolatban, hogy a stressz forgatókönyv-tesztelésnek mit kell tartalmaznia, és milyen hatással van az eszközök megterhelése a helyreállítási tervezésre. Továbbá a COVID-19 világjárvány hatásának és az arra adott válasznak ki kell hoznia a cég helyreállítási tervének gyakorlati kiigazításait és továbbfejlesztését, különösen olyan környezetben, ahol ezzel párhuzamosan működési változások (például távmunka vagy a behajtási tevékenység növekedése) zajlanak.

Mi a belső ellenőrzés feladata?

A belső ellenőrzésnek értékelnie kell, hogy a helyreállítási tervezés minősége tovább javul-e, és hogy a COVID-19-cel kapcsolatos gyakorlati tanulságok és az arra adott folyamatos válaszlépések beépülnek-e a rendszerbe.

A belső ellenőrzésnek azt is meg kell vizsgálnia, hogy a helyreállítási tervezésre vonatkozó bizonyosságot nyújtó megközelítésük kiterjed-e a cégek helyreállítási terveiben azonosított alábbi tipikus problémákra:

  • A helyreállítási tervben szereplő mutatók nem elég széles körűek ahhoz, hogy lehetővé tegyék a potenciális pénzügyi kockázatok azonosítását. Továbbá a mérőszámok nincsenek megfelelő szintre kalibrálva ahhoz, hogy a vezetés időben reagálhasson;
  • A helyreállítási lehetőségek kevés vagy semmilyen előnnyel (azaz a források növelésével vagy a követelmények csökkentésével) nem járnak a vállalkozás tőke- és likviditási helyzetére nézve; ​
  • A forgatókönyv-tesztelés túl kevés kockázatra összpontosít, és nem mindig ragadja meg a céget érintő legfontosabb kockázatokat;
  • A helyreállítási lehetőségek közötti függőségeket, valamint a lehetőségek működési és stresszforgatókönyvek során fellépő függőségeit magas szinten és nem kellő részletességgel elemzik, ami potenciálisan csökkenti a lehetőségek használhatóságát; és
  • A helyreállítási terv igénybevétele és a terv tényleges végrehajtásának gyakorlati megvalósítása nem egyértelmű, és nem került megfelelően tesztelésre a helyreállítási terv tesztelése során.

Hasznosnak találta?