deloitte

Hírek

Aktualitások az Online Számla jelentéssel kapcsolatban

Adótechnológia cikksorozatunk első témája az Online Számla jelentéssel kapcsolatos aktualitások.

Az Online Számla rendszer már közel 6 éve van jelen az adózók életében és az elmúlt évek változásai nyomán mára szinte valamennyi kimenő számla – értékhatárra tekintet nélkül – ilyen adatszolgáltatási kötelezettség alá esik. A NAV egyik legújabb stratégiai célkitűzése, hogy az adózók részére maga készíti elő az Áfa bevallás tervezetet. Ennek érdekében a NAV is egyre nagyobb figyelmet fordít az Online Számla rendszerben jelentett adatok vizsgálatára és különös tekintettel az eÁfa rendszer hatékonyságának javítására, kiemelt hatósági célkitűzés a jelentett adatok minőségének és helyességének előmozdítása.

Ennek nyomán, a NAV idén májusban értesítést küldött valamennyi olyan adózó részére, akinél több hibás vagy sikertelen adatszolgáltatást tapasztalt. A NAV elsősorban arra kívánja felhívni a figyelmet, hogy a számlák sorszámának egyedinek kell lennie, illetve a helyes, a számlaképen is látható adatokkal kell jelenteni a számlainformációkat, a kötelező mezők kitöltésével, különben az Online Számla rendszer elutasítja az adatszolgáltatást.

Az elmulasztott, vagy hibás adatszolgáltatás a mulasztási bírság kiszabásának kockázatával járhat, ami elérheti a számlánkénti 500 ezer forintos bírságot is. Az ellenőrzési tapasztalatok azt mutatják, hogy a mulasztási bírság tényleges kockázatot jelent és kiszabásra kerül minden olyan esetben, amikor az adózó a felhívás ellenére sem pótolja, javítja az érintett adatszolgáltatást.

További nehézséget jelenthetnek a speciális tranzakciók megfelelő jelentése, úgymint a DRS díj megfelelő, külön soron történő jelentése, vagy akár a göngyöleget tartalmazó számla tételek megfelelő bontás szerinti riportálása. Ezért a feltárt hiányosságok részletes vizsgálata és a szükséges javítások elvégzése, illetve a hiányosságok pótlása minden olyan társaságnak indokolt lehet, akik kaptak ilyen tárgyú értesítést az Adóhatóságtól.

A hibával érintett számlák mennyisége sok esetben jelentős is lehet, ezért arra is fel kell készülni, hogy a hibák javítása manuális eljárással nem, vagy csak nagy időráfordítás árán végezhető el. Így érdemes fontolóra venni valamilyen technikai megoldás használatát, például a számlák tömeges technikai érvénytelenítése, illetve újra küldése céljából.

Azoknak is érdemes lehet felülvizsgálni a jelenlegi számla-adatszolgáltatási gyakorlatukat, akik nem kaptak értesítést a NAV-tól a fenti hibákat illetően. Hiszen az adatszolgáltatási gyakorlat számos olyan hibás elemet tartalmazhat, amelyek bár nem képezik tárgyát a fenti értesítésnek, de egy esetleges ellenőrzés esetén feltárásra kerülhetnek.

Hasznosnak találta?