負の現金同等物

【会計・監査用語集】

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当座借越契約に基づき、当座借越限度枠を企業が保有する現金及び現金同等物と同様に利用している場合があり、この場合の当座借越は、「負の現金同等物」を構成するものとする。

【参照基準等】　
　連結財務諸表等におけるキャッシュ・フロー計算書の作成に関する実務指針 3
【用語解説作成日】　
　2013年12月31日