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内部統制報告書

オペレーショナルリスクに関する用語一覧

内部統制（J-SOX）、内部監査、不正、リスクマネジメント等の実務において利用する基礎的な用語について解説します。

内部統制報告書とは

内部統制の有効性の評価結果を示した報告書である。有価証券を発行している企業等は、金融商品取引法に基づき、有価証券報告書に内部統制報告書を併せて内閣総理大臣に提出する必要がある。また、公認会計士等の監査人の監査を受ける必要がある。記載項目は、「①整備及び運用に関する事項」、「②評価の範囲・評価時点及び評価手続」、「③評価結果」、「④付記事項」の4つである。

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