サービス

海外勤務者の税務サービス

GESでは国境を越えて異動する人材の税務を最新の情報技術を使ってサポートします。スマホやタブレットで使用できる利便性を高めたツールを活用し、世界のどこにいても各国の申告書の進捗状況もリアルタイムで可視化します。

個人所得税申告書の作成

デロイトのグローバルネットワークとITツールを活用しながら、各国の所得税申告書の作成・関連サービスを提供します。GESのITツールは強固なセキュリティーで保護されており、海外派遣社員の個人情報や給与情報等の共有や管理をオンラインで行うことが可能です。
給与情報等の一元管理も支援します。また、個人情報の収集は、タブレットでもアクセスできるオンライン質問書(GA Organizer) などにより効率的に行います。

日本個人所得税申告書:
海外から日本に出向する社員は、国内で雇用される多くの給与所得者と異なり、海外払いの給与等があるため、確定申告書の提出が必要です。さらに、所得税予定納税の納付や住民税についても、多くの場合手続きが必要です。また、日本から海外へ赴任する社員にも、外国税額控除の適用の検討や、確定申告書の提出が必要となる場合があります。
GESでは、確定申告書の作成作業に留まらず、関連の税務手続きを含む包括的なサポートを提供します。

その他の国の個人所得税申告書:
社員の出向先・元国が日本以外の場合でも、現地の個人所得税申告書の作成・関連サービスの提供が可能です。GESが現地とのコーディネーションの窓口となることで、情報交換の効率性を高めることができます。 

TAX EQUALISATION租税手当制度の提案・導入・運用

Tax Equalisation(TEQ)などの租税手当制度の提案や、現地税法を考慮した効果的なTax Reimbursement の支給方法の選別を支援します。また、租税手当制度の提案だけでなく、導入支援、さらに運用上必要とされる給与計算、税金精算なども包括的にサポートします。

TAX EQUALISATION適用の海外赴任者‐年間タイムスケジュール例

このプロセスは、赴任にかかる最終年度の確定申告書の提出が行われ、最終年度のTEQ計算が完了し、赴任者と会社間の支払(もしくは還付)が終了するまで継続します。なおTEQ計算には株式報酬から生じる利益額や赴任期間に対応する賞与等の項目を考慮するため、最終のTEQ計算に基づくみなし税の精算額が確定するのは帰任より1年または数年後となるケースもあります。またTEQ精算終了後は、赴任者は赴任元国において従来の給与体系となります。

エクスパットの給与計算

エクスパット(海外から日本に出向する社員)に対しては、現物給与等を含む日本払給与は手取保証で支給する場合が多く、社員への手取り金額を保証するためにはグロスアップ計算が必要です。
GESでは、通常の給与計算システムでは対応が困難なグロスアップ計算を伴う給与計算業務を提供します。 

報酬制度の構築・現物給与の税務

タックスプランニングを考慮した報酬制度の構築のサポートや、社員への住宅等の提供を含む現物給与に係る税対策の提案をします。また、役員または出向役員については適正な税務の取扱いを考慮した報酬制度を提案します。 

赴任コスト試算

赴任に係る個人の所得税を会社が負担する場合、グロスアップ計算が必要になるため、予測外に多額な税金補填コストが発生するケースは少なくありません。また赴任先国によっては社会保険料の支払が必要になる場合もあります。赴任を決定する上では、赴任先国で発生する所得税、社会保険料のコスト試算は非常に重要な要素になります。
GESでは、コスト試算ツール(GA Cost Projection)を用いることで、対象者の給与などの基本情報から自動的に赴任先国における税コストの概算が可能です。また、グローバルネットワークを活用することで、より正確なコストの算出も可能です。 

年金・退職金の相談業務

再雇用制度の導入に伴い、海外赴任中の社員に年金や退職金を支給する企業も少なくありません。諸外国における年金の課税タイミングや税額インパクトは、その拠出形態や支給形態により異なります。また、退職金は金額も大きく、予測外の税額インパクトとなる場合があります。
GESでは、年金・退職金に係る各国税務の事前調査により、効果的なタックスプランニングの提案、不測の税金補填等によるコスト増の回避を支援します。 

租税条約の相談業務

海外派遣先国が複数に及ぶ企業にとっては、各国の租税条約の恩典適用の可否を適切に判断することが重要です。経済活動のグローバル化に伴い、租税条約の改正頻度が高くなっています。GESでは、豊富な国際税務知識とグローバルネットワークを活用し、租税条約の解釈・適用に係るアドバイスを提供します。 

査証(VISA)手配のサポート

世界の主要拠点にVISAや国際人事の専門家を配置し、グローバルモビリティを支援します。主にデロイト香港および英国の専門家チームを窓口としてサービス展開をしています。
GESでは赴任前からのサポート体制の構築が可能です(サポート可能な国については別途ご相談ください)。