Налогообложение в Европе: тенденции, эффективность налоговой функции бизнеса

Москва, 26 ноября 2013 года. Как показал опрос «Налоговые системы в европейских странах: преимущества стабильности» (European Tax Survey. The benefits of stability), проведенный компанией «Делойт» среди 940 руководителей из более чем 29 европейских стран, подавляющее большинство европейских налоговых юрисдикций признаны самими респондентами «сложными». Налоговые органы повсеместно стремятся повысить налоговые поступления. Уровень налогового контроля повышается везде, особенно в странах Западной Европы.

Общие тенденции

Вопреки распространенному мнению, размер налоговой нагрузки не влияет на инвестиционную привлекательность конкретной юрисдикции. По мнению респондентов, основной критерий инвестиционной привлекательности налоговой юрисдикции - определенность и предсказуемость налогового законодательства, его толкования и применения.

Опрос показывает, что привлекательные юрисдикции – а фактически это только Великобритания и Нидерланды - проделали многолетнюю работу по целенаправленному изменению налогового режима.

Для целей опроса Россия впервые была включена в семь «крупнейших европейских экономик», из которой она признана наиболее «сложной» с налоговой точки зрения.

Сергей Воропаев, партнер компании «Делойт» в СНГ отметил: «Опрос показал, что бизнес и потенциальный инвестор не заинтересованы в налоговой экономии. Фактически, они готовы работать в любых условиях, устанавливаемых государством, если только они понятны и предсказуемы. А именно понятность и предсказуемость в последние годы значительно пострадала везде. Россия здесь не исключение. Надо возвращаться к успешному опыту 2006-2008 гг. и договариваться о понятных правилах игры с законодателем и правоприменителем. Только тогда ситуация с притоком капитала изменится».

Роль налоговой функции бизнеса

В ходе опроса была выявлена очевидная трансформация налоговой функции бизнеса из чисто «экспертной» в функцию управления бизнесом. Наряду со специальными знаниями, главы налоговых функций сейчас должны понимать бизнес, быть тесно интегрированными с ним, знать все его изменения и планы. В этой связи от глав налоговых функций требуются высокие предпринимательские и коммуникационные навыки.

Для оценки эффективности налоговой функции были определены такие критерии, как: отсутствие «неприятных сюрпризов» для бизнеса; отсутствие нарушений законодательства; тесная интеграция с бизнес-функциями; безупречная корпоративная репутация; достоверность отражения налоговых обязательств в отчетности. При этом снижение эффективной налоговой ставки не является приоритетом.

В этой связи наибольшее беспокойство у глав налоговых функций вызывают частые изменения и усложнение налогового законодательства, противоречия в его толковании и риски причинения ущерба корпоративной репутации.

Статистика

При этом опрос показал, что статистические показатели работы налоговых функций бизнеса не вполне соответствуют их изменившейся роли. Так, 39% налоговых функций подчинены финансовой функции (CFO); 26% подчинены непосредственно руководству (CEO); 6% подчинены совету директоров (General Board); в 58% случаев налоговая стратегия утверждается советом директоров; 55% налоговых функций являются глобальными или мульти-региональными, но при этом насчитывают менее 3 человек; только 6.5% налоговых функций насчитывают более 20 человек.

О компании «Делойт»

Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед», частную компанию с ответственностью участников в гарантированных ими пределах, зарегистрированную в соответствии с законодательством Великобритании; каждое такое юридическое лицо является самостоятельным и независимым юридическим лицом. Подробная информация о юридической структуре «Делойт Туш Томацу Лимитед» и входящих в нее фирм представлена на сайте www.deloitte.com/about.

«Делойт» предоставляет услуги в области аудита, налогообложения, управленческого и финансового консультирования государственным и частным компаниям, работающим в различных отраслях экономики. Объединенная международная сеть фирм-участников более чем в 150 странах позволяет «Делойту» использовать потенциал международного уровня для предоставления клиентам услуг высочайшего класса и информации, необходимой для решения наиболее сложных проблем, возникающих в ходе деятельности. Более 200 тыс. специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения совершенства в предоставлении профессиональных услуг своим клиентам.