МСФО (IFRS) 9

Решения

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» 

Стандарт принят в 2014 году и обязателен к применению с 1 января 2018 года

  • Для применения положений стандарта требуется больший набор информации, чем тот, которым многие компании располагают сейчас.
  • Для внедрения стандарта могут потребоваться существенные ресурсы и доработка существующих ИТ-систем.
  • Стандарт влечет за собой необходимость принять важные решения по ряду его положений на ранней стадии.
  • Эффект от применения стандарта затронет многие подразделения компаний — бухгалтерское, финансовое, аналитическое, а также высшее руководство.

  • Есть ли у вас детальный план проекта внедрения МСФО (IFRS) 9?
  • Определили ли вы все инструменты, которые подпадают под действие МСФО (IFRS) 9? Предусмотрели ли вы необходимые контрактные условия для данных инструментов для всех компаний группы, которые будут применять МСФО (IFRS) 9?
  • Разработан ли процесс определения бизнес-модели для целей МСФО (IFRS) 9 по каждому портфелю финансовых активов?
  • Определили ли вы все финансовые активы, которые подпадают под действие требований по оценке обесценения в соответствии с МСФО (IFRS) 9?
  • Определили ли вы активы, для которых: (i) может применяться упрощенных подход, (ii) необходимо применять полноценное моделирование в соответствии с МСФО (IFRS) 9, (iii) можно осуществить выбор учетной политики?
  • Определили ли вы, какие модели будут применяться и какая информация необходима для инструментов, по которым было сделано заключение о выборе учетной политики?
  • Определили ли вы, каким образом будете получать информацию об уровне неплатежей за прошлые периоды для использования в качестве базы для расчета резерва? Располагаете ли вы достаточным объемом данных для анализа полного кредитного цикла текущего портфеля активов? Каким образом данные за прошлые периоды будут корректироваться для отражения характера текущего портфеля активов? Определили ли вы, какая прогнозная информация будет включена в расчет резерва и что будет источником такой информации?
  • Определили ли вы, каким образом будете обеспечивать соответствие требованиям, предъявляемым стандартом МСФО (IFRS) 9 к моделям обесценения по активам, к которым неприменим упрощенный подход?
  • Проанализировали ли вы новые требования к раскрытию информации и определили ли те, которые применимы к вашей организации, включая раскрытия, требуемые при переходе?
  • Подготовили ли вы детальный шаблон для всех необходимых раскрытий финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9?
  • Располагаете ли вы всеми данными и необходимой информацией для подготовки раскрытий по сравнительным данным?
  • Определили ли вы все системы, на которые повлияет внедрение МСФО (IFRS) 9?
  • Определили ли вы все дополнительные внутренние и внешние источники данных, которые потребуются для внедрения МСФО (IFRS) 9?

«Делойт»-готов оказать вам поддержку в следующих направлениях:

Классификация и оценка:

  • Долговые инструменты
  • Долевые инструменты
  • Производственные инструменты
  • Тестирование бизнес-модели
  • Тестирование характеристик денежных потоков
  • По амортизированной стоимости
  • По справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ССЧПСД)
  • По справедливой стоимости через прибыль или убытки (ССЧПУ)

Модели оценки ожидаемых убытков

Модели оценки ожидаемых убытков в соответствии с МСФО (IFRS) 9

  • Коллективное обесценение кредитных портфелей
  • Обесценение индивидуально значимых кредитов
  • Обесценение вложений в ценные бумаги
  • Обесценение межбанковских депозитов/кредитов
  • Обесценение дебиторской задолженности

Наши услуги:

  • Разработка и внедрение моделей обесценения кредитных портфелей, финансовых инструментов и дебиторской задолженности на коллективной и индивидуальной основе;
  • Проверка методологии обесценения разработанной клиентом на соответствие требованиям МСФО (IFRS) 9 (GAP анализ);
  • Предоставление шаблонов для последующей модификации в соответствии с требованиями клиента:
  • - Анализ предпосылок и возможных подходов к определению стадий кредитного портфеля в зависимости от изменения уровня кредитного риска с момента первоначального признания инструмента;

    - Оценка риска наступления дефолта (Probability of default);

    - Расчет уровня потерь в случае дефолта (Loss Given Default);

    - Моделирование показателя величины кредитного требования, подверженного риску дефолта (Exposure at default);

    - Расчет ожидаемых кредитных потерь (Expected credit losses);

    - Оценка и учет эффекта влияния макроэкономических показателей на всех этапах расчета обесценения кредитных портфелей/индивидуально значимых кредитов/финансовых инструментов.Консультационная поддержка:

    - Оценка готовности компании к переходу на новый стандарт;

    - Оценка достаточности и качества имеющейся информации.

  • Методологическая поддержка:
  • - Разработка целевой модели с дорожной картой по внедрению нового стандарта

    - Анализ и оценка влияния стандарта на финансовую отчетность;

    - Помощь в выборе вариантов перехода на новый стандарт;

    - Разработка учетной политики и помощь в разработке ключевых суждений;

    - Расчет бухгалтерских корректировок (в том числе ретроспективная корректировка);

    - Подготовка проекта раскрытия в отчетности.

    - Оценка существующего бизнес-процесса, включая риски и контрольные процедуры управления арендованным имуществом

    - Перенастройка учетных систем

Базовые инструменты:

  • Специалисты "Делойт" разработали модели, основной целью которых, является предоставление пользователям базовых инструментов для моделирования ожидаемых кредитных потерь в случае дефолта с целью формирования резервов под обесценение на коллективной и индивидуальной основе в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9.
  • Мы будем рады поделиться знаниями, опытом и разработками наших экспертов, основанными на лучших примерах мировой практики.
  • Разработанные модели позволяют проводить оценку ожидаемых кредитных потерь с целью формирования резервов под обесценение для всех видов финансовых инструментов.
  • Мы рады предложить следующие решения:
  • Коллективное обесценение:
  • - Кредитные портфели;

    - Дебиторская задолженность;

  • Индивидуальное обесценение:
  • - Индивидуально значимые кредиты;

    - Вложения в ценные бумаги;

    - Межбанковские депозиты и кредиты;

    - Дебиторская задолженность

    Комплексные решенияfineVARE

  • Finevare является комплексным программным решением, обладающим преимуществами использования в специфической отрасли для поддержки банков в рамках перехода к МСФО 9.
  • Внедрение передового опыта соответствия МСФО 9 на основе сочетания экспертных знаний и опыта команды Deloitte EMEA.
  • Решение, учитывающее все аспекты перехода на МСФО 9, от мгновенной оценки эффекта до предоставления надежной программной платформы, которая может быть внедрена в операционную инфраструктуру ИТ банка в долгосрочной перспективе.
  • Обеспечение интегрированного модульного подхода к управлению данными, процессу расчета резервов, отчетности, ведению бухгалтерского учета и в дальнейшем использование для получения сервисно-ориентированных выгод на основе статистического анализа и отчетности исторических данных.
  • Открытое программное решение, которое совместимо как с собственными банковскими расчетными моделями, так и с моделями третьих лиц
  • Платформа разработана, внедрена и поддерживается компанией «Делойт» на основе более чем 10-летнего международного опыта в сфере разработки программного обеспечения и клиентской поддержки после внедрения.
  • Используется целым рядом финансовых учреждений в различных регионах (25 банков в районе Европы, Ближнего Востока и Африки).

Ключевые контакты

Роман Саттаров

Роман Саттаров

Партнер по аудиту

Роман присоединился к «Делойт» в Каспийском регионе в 2003 году после получения степени бакалавра в области бухгалтерского учета и финансов в Лондонской школе экономики. Он является дипломированным об... Дополнительно