FATCA. Время действовать

Что такое FATCA?

Закон о налогообложении иностранных счетов (The Foreign Account Tax Compliance, далее — FATCA), являющийся частью законодательства США, нацелен на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и резидентами США с привлечением международных инвестиционных механизмов. FATCA устанавливает требования к финансовым институтам по всему миру, согласно которым они должны выявлять счета американских налогоплательщиков и предоставлять информацию по ним в налоговые органы США. В случае непредоставления финансовой организацией необходимой информации, при перечислении определенных доходов финансовому институту будет удерживаться налог по ставке 30%.

FATCA для банков Казахстана

Казахстан планирует заключить межправительственное соглашение о применении FATCA. Документ составлен на основании типового межправительственного соглашения по совершенствованию налогового законодательства и внедрению FATCA, изданного в июле 2012 года. Соглашение включает общие положения, регламентирующие порядок сбора и предоставления финансовыми институтами РК информации об американских налогоплательщиках — владельцах счетов в Федеральное налоговое управление США (IRS). Документ затрагивает вопросы защиты персональных данных, вводит ряд новых требований и вносит некоторые изменения в функции финансовых институтов (например, отменяет требование к финансовым организациям РК по удержанию налога у источника выплаты доходов).

Какие шаги необходимо предпринять уже сейчас?

FATCA затронет все финансовые институты Казахстана. Чтобы привести свою деятельность в соответствие с требованиями данного закона организациям необходимо выполнить ряд условий. Ниже мы описали примерный перечень необходимых преобразований. В целом, требования FATCA касаются анализа новых и существующих клиентских счетов в целях выявления среди их владельцев американских налогоплательщиков и предоставления информации о них в налоговые органы.

• Регистрация в IRS. Казахстанские финансовые институты будут обязаны зарегистрироваться на электронном портале IRS для внесения в список кредитных учреждений — участников FATCA. Федеральное налоговое управление США опубликовало рекомендации по регистрации, с которыми можно ознакомиться по ссылке http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/ FATCA-Registration. Для включения в первый список участников необходимо завершить регистрацию до 26 апреля 2014 года.
• Классификация дочерних организаций. Филиалы финансовых институтов и их дочерние компании также должны определить свой статус в соответствии с FATCA. В случае если они будут классифицированы как финансовые институты, к ним будут применяться некоторые требования FATCA.
• Выявление существующих счетов. Финансовые институты РК должны проанализировать информацию о счетах своих клиентов на предмет выявления среди них тех, которые будут подпадать под действие FATCA, а также присвоения им классификации в соответствии с требованиями данного закона.
• Анализ существующих счетов. Выявив счета, подлежащие анализу, финансовые институты должны собрать информацию, необходимую для классификации этих счетов в соответствии с требованиями FATCA. В отношении счетов физических лиц кредитные организации должны определить, является ли владелец счета резидентом (например, владельцем «грин-карты») или гражданином США или имеет признаки принадлежности к США (например, американский номер телефона или почтовый адрес). Для счетов юридических лиц кредитные организации должны классифицировать владельца счета в соответствии с требованиями FATCA. В обоих случаях может потребоваться дополнительная документация для подтверждения выбранного класса. Например, если юридическое лицо классифицировано как пассивная нефинансовая организация, может потребоваться сбор информации о ее основных американских собственниках.
• Расширенная проверка существующих счетов. Для крупных счетов (более 1 млн долларов США) в качестве дополнительных обоснований идентификации его владельца как налогоплательщика США может производиться проверка документации на бумажных носителях, а также консультация с менеджером, обслуживающим данный счет.
• Проверка информации об идентификации клиента и борьба с отмыванием денег в рамках классификации новых счетов. В будущем финансовым институтам РК необходимо будет анализировать информацию, полученную во время работы с владельцем счета, чтобы правильно его классифицировать.
• Предоставление отчета по счетам. После классификации счетов финансовые институты будут обязаны периодически предоставлять информацию (например, имя владельца счета, ИНН и баланс по счету) в казахстанские налоговые органы для дальнейшей передачи в IRS.

Последующие шаги

Специалисты «Делойта» выработали собственный подход и успешно применяют его, оказывая поддержку финансовым учреждениям в процессе разработки мер по внедрению требований FATCA. Наша команда принимала непосредственное участие в реализации подобных проектов в России. Мы будем рады ответить на ваши вопросы, касающиеся понимания ключевых требований FATCA.

Скачайте нашу брошюру и узнайте больше сроках внедрения FATCA, требованиях для Казахстанских банков и нашем опыте в этом вопросе. Свяжитесь с нами или оставьте запрос на оказание услуги, нажав "Следующие шаги".